Вопросы о декларации 3НДФЛ за 2018 и 2016 годы при продаже квартир: пени, штрафы и документы для подтверждения стоимости.

1. Вы правильно понимаете, что при продаже квартиры №2, срок владения которой составил более 3 лет и вступление во владение которой произошло ранее 1 января 2016 года, нет необходимости указывать доходы по данной продаже в декларации 3НДФЛ за 2018 год. В декларации нужно указать только доходы, полученные от договоров аренды как физическое лицо.
2. Если при продаже квартиры №1 цена покупки и продажи были одинаковы, то налоговая база равна нулю, соответственно, налога к уплате не будет. В таком случае, если Вы не подавали декларацию 3НДФЛ за 2016 год, Вы можете ее подать в установленном порядке. При этом, пени и штрафов за несвоевременное подачу декларации у Вас не будет, так как налог равен нулю. Кроме документов права собственности (ДКП), для подтверждения стоимости покупки и продажи квартиры можете предоставить копии документов о расходах на улучшение квартиры (если такие расходы были).
3. Получение Вами налогового вычета по квартире №1 ранее не влияет на указанные ситуации и вопросы.

Для решения вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договоры купли-продажи квартир №1 и №2, подтверждающие стоимость покупки и продажи квартир.

2. Документы, подтверждающие срок владения квартиры №2 (например, договор купли-продажи квартиры, договор аренды, коммунальные платежи и т.д.).

3. Документы, подтверждающие доходы от аренды квартир и доходы от продажи квартиры №2.

4. Документы, подтверждающие получение налогового вычета за покупку квартиры №1.

Относительно ваших вопросов:

1. Если срок владения квартирой №2 составлял более 3 лет, а вступление во владение было до 1 января 2016 года, то доход от ее продажи не облагается налогом на доходы физических лиц и указывать продажу в декларации 3-НДФЛ за 2018 год не нужно. Следует обязательно указать только доходы полученные по договорам аренды как физическое лицо.

2. Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. По квартире №1 налог равен нулю, поэтому ожидается, что пени и штрафы не будут начислены. Для подтверждения стоимости покупки и продажи квартиры кроме ДКП могут приложить копии текущих коммунальных платежей за данный период, экспертную оценку стоимости недвижимости, справки об отсутствии задолженности по налогам и Сбербанк онлайн и т.д.

3. Получение ранее налогового вычета за покупку квартиры №1 на описанную ситуацию никак не влияет.

1. Статья 214 НК РФ - налог на доходы физических лиц.
2. Статья 220 НК РФ - порядок и сроки подачи декларации о доходах физических лиц.
3. Статья 224 НК РФ - ответственность за нарушение порядка и сроков подачи декларации о доходах физических лиц.
4. Статья 217 НК РФ - налогооблагаемый доход от продажи недвижимости.
5. Статья 218 НК РФ - налоговый вычет при продаже недвижимости.

Ответы на вопросы:

1. Да, правильно, необходимо указать только доходы полученные по договорам аренды как физическое лицо, так как срок владения квартиры №2 более 3 лет и она была приобретена до 1 января 2016 года.
2. Да, правильно, имеет смысл подать декларацию за 2016 год, так как для подтверждения цены покупки и продажи квартиры №1, кроме ДКП, можно приложить другую документацию, например, договор купли-продажи, квитанции об оплате коммунальных услуг и т.д. Пени и штрафов не будет, так как налоговая база равна нулю.
3. Нет, получение налогового вычета по квартире №1 не влияет на описанную выше ситуацию и вопросы.