Имущественный вычет в налоговой декларации: сроки и правила подачи за 2016-2018 годы

В 2018 году можно использовать остаток имущественного вычета и заявлять проценты, уплаченные за 2016-2017 годы. Если проценты за 2016 год не были заявлены в декларации 3-НДФЛ за 2016 год в связи с тем, что они были уплачены после подачи декларации 3-НДФЛ за 2016 год, то необходимо подать корректирующую декларацию за 2016 год с указанием этих процентов. Если проценты за 2016 год были заявлены в декларации 3-НДФЛ за 2016 год, то дополнительно подавать корректирующую декларацию за 2016 год не требуется.

Для решения данного вопроса потребуется следующий перечень документов: - декларация 3-НДФЛ за 2016 год, в которой был заявлен возврат части имущественного вычета; - стейтменты, подтверждающие уплату процентов за 2015 и 2016 годы; - декларация 3-НДФЛ за 2017 год, в которой не были заявлены уплаченные проценты; - декларация 3-НДФЛ за 2018 год, в которой будет использоваться остаток имущественного вычета и где могут быть заявлены уплаченные проценты за 2016-2017 годы.

В случае, если проценты за 2016 год не были заявлены в декларации 3-НДФЛ за 2017 год, необходимо подать корректирующую декларацию за 2017 год.

Ответ на вопрос о том, нужно ли заявлять проценты за 2016-2017 годы в 2018 году, будет зависеть от того, были ли они заявлены в декларации за 2017 год. Если проценты были заявлены, то их можно заявить только за 2017 год, и корректировать прошлогоднюю декларацию за 2017 год не нужно. Если проценты не были заявлены в декларации за 2017 год, то их можно заявить за 2016-2017 годы в декларации за 2018 год.

Статьи, применимые для решения данного вопроса о налогообложении доходов физических лиц и налога на доходы физических лиц:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, глава 23.1
• Приказ ФНС России от 30.12.2015 № ММВ-7-3/796@ "Об утверждении форм и порядка заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц"
• Письмо Минфина России от 03.08.2016 № 03-07-08/40484 "О порядке применения имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц"
• Письмо Минфина России от 13.01.2017 № 03-07-11/9 "О порядке начисления процентов за пользование кредитом по приобретению жилья, праве на применение имущественного вычета и порядке их включения в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год"
• Письмо ФНС России от 17.10.2017 № БС-4-20/17360 "О порядке включения расходов на проценты по займу в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц"