Вопросы налогообложения для самозанятых: резидентство, дистанционная деятельность и проживание за границей

Здравствуйте! В соответствии с законодательством Российской Федерации о налоге на доходы физических лиц, утвержденным Федеральным законом от 24 июля 2020 г. № 215-ФЗ, для самозанятых граждан не установлено требование налогового резидентства. Поэтому, плательщик данного налога не обязан быть налоговым резидентом Российской Федерации. Однако, для того чтобы иметь возможность вести дистанционную деятельность на территории России, в том числе с применением программы налогообложения "Патент", необходимо будет зарегистрировать свой аккаунт на сайте Федеральной налоговой службы и выполнить все необходимые требования, установленные законодательством об определении места нахождения физического лица. При этом, дистанционная деятельность возможна, но вопрос физического пребывания на территории России более 180 дней в год по-прежнему важен и может повлиять на налоговое положение самозанятого гражданина.

Для решения данного вопроса необходимо изучить законодательство, регулирующее особенности налогообложения самозанятых в Российской Федерации, в частности Федеральный закон от 24.07.2020 № 217-ФЗ "О внесении изменений в части вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

В соответствии с этим законом, налог на профессиональный доход (НПД) введен для самозанятых лиц в России. Данный налог является федеральным налогом и налагается на полученный доход от самостоятельной профессиональной деятельности.

В законе не указано, что налоговый резидент является обязательным условием для уплаты НПД. Таким образом, самозанятый человек, не являющийся налоговым резидентом, может уплачивать данный налог.

Относительно ведения дистанционной деятельности в регионе с программой налогообложения НПД, но физически находящемся за границей более 180 дней в году, необходимо обратить внимание на международные договоры Российской Федерации о налогообложении, а также законодательство страны, где физически находится самозанятый. Возможны также дополнительные требования, установленные уполномоченными органами в соответствующем регионе Российской Федерации.

В целом, для решения данного вопроса необходимо провести подробное изучение законодательства, учитывая конкретные обстоятельства и условия каждого случая.

Статьи законодательства, применимые для решения вопроса:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставка налога на доходы физических лиц, получаемые в связи с осуществлением деятельности в качестве самозанятых лиц".

2. Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации "Статус налогового резидента Российской Федерации".

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 16.04.2019 № 456 "О порядке применения специальной налоговой программы для самозанятых лиц".

В соответствии с указанными статьями налог на доходы самозанятых лиц взимается с физических лиц, получающих доходы в связи с осуществлением деятельности самозанятых лиц, в том числе при дистанционном ведении деятельности. Статус налогового резидента Российской Федерации также регулируется законодательством и может оказывать влияние на определение налоговых обязательств. Однако, наличие факта проживания в регионе более 180 дней за пределами Российской Федерации не является основанием для невыполнения налоговых обязательств.