Вопросы налогообложения для нерезидентов владельцев ООО в России и за границей: регистрация, отчетность, права акционеров и зарплаты

1. В соответствии с российским законодательством, регистрация открытия компании за границей не является обязательной для российского налогового нерезидента, но если такая компания будет взаимодействовать с российскими компаниями, могут возникнуть обязанности по налоговому учету в России. Налоговые обязательства возникают, например, если российское юридическое лицо заключило сделку с иностранным контрагентом на доставку товаров или услуг, или имело доходы от такого контрагента. Необходимо также проверить, есть ли договор об избежании двойного налогообложения между Россией и страной резидентства новой компании.

2. Налоговый нерезидент может оставаться акционером в российских ООО и занимать должность в компании, если это не противоречит законодательству Российской Федерации и уставу ООО. Однако, согласно налоговому законодательству России, налоговый нерезидент, получающий доход от источников в России, обязан уплачивать налоги в России. Для налогов на зарплату и дивиденды, получаемые в России, применяется налоговая ставка 30%. Налоговый нерезидент может применить налоговый вычет по договору об избежании двойного налогообложения между Россией и страной своего резидентства.

Для решения данного вопроса помимо паспорта и других документов, удостоверяющих личность, необходимы следующие документы:

1. Документы, подтверждающие гражданство Российской Федерации и наличие двух ООО в России (устав, свидетельство о регистрации, договоры и иные документы).

2. Документы, подтверждающие статус налогового нерезидента и факт открытия компании за рубежом (свидетельство о регистрации бизнеса за рубежом, устав, договоры, отчетность и иные документы).

3. Документы, подтверждающие ведущую должность (например, трудовой договор, устав и др.).

В ответ на первый вопрос можно сказать, что нерезиденту необходимо отчитываться о деятельности компании за рубежом в соответствии с законодательством места ее регистрации, однако наличие взаимодействия с Российскими компаниями может потребовать уведомления налоговых органов Российской Федерации о факте открытия компании за рубежом.

Относительно второго вопроса, налоговый нерезидент может остаться акционером российских ООО и занимать ведущую должность в соответствии с уставом ООО, однако следует учитывать, что налоговый нерезидент будет обязан платить налоги в соответствии с действующим законодательством, то есть налог на доходы физических лиц будет начисляться с зарплаты и дивидендов, выплаченных налоговым резидентам Российской Федерации, если место нахождения источника дохода находится на территории Российской Федерации.

1. Статья 307 Налогового кодекса Российской Федерации - Обязанности налогоплательщика-нерезидента по уплате налогов и сборов, возникающих в Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах", Трудовой кодекс Российской Федерации - для определения прав и обязанностей акционеров и сотрудников компании, в том числе финансового директора. Также могут быть применимы некоторые положения международных договоров России с другими государствами, в зависимости от того, в какой стране будет зарегистрирована компания-резидент. Относительно налоговых обязательств финансового директора налоговый кодекс РФ предписывает уплату налогов в Российской федерации и в других странах, в действиtельности применяется в зависимости от оснований, используемых в каждом конкретном случае.