Включение уплаченных страховых взносов за ИП в вычет по налогу УСН: возможности и ограничения

Статьей 346.12 Налогового кодекса РФ установлено, что в течение календарного года организации и индивидуальные предприниматели могут выплачивать страховые взносы в фонды социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования РФ в любое время. Однако, представленная информация не позволяет однозначно ответить на вопрос о возможности учета указанных взносов при расчете налогов за 2017 год. Руководствуясь ст. 346.12, необходимо изучить специфику налогообложения ИП в условиях УСН и соответствующие нормы Налогового кодекса РФ для точного ответа на данный вопрос.

Для решения данного вопроса следует предоставить следующие документы:

1. Декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2017 год, в которой указывается общая сумма страховых взносов, уплаченных за весь год.

2. Квитанции об уплате страховых взносов за каждый квартал 2017 года.

3. Документы, подтверждающие факт перечисления страховых взносов за 4 квартал 2017 года в первый рабочий день 9 января 2018 года.

В отношении возможности вычета уплаченных страховых взносов за 4 квартал 2017 года при расчете и оплате налога УСН за весь 2017 год следует обратить внимание на положения законодательства РФ и возможную трактовку соответствующих органов налоговой службы в конкретном случае. В целом, если уплата страховых взносов за 4 квартал 2017 года была произведена до подачи декларации по УСН за 2017 год и вся сумма взносов была уплачена в течение одного налогового периода (года), то возможно применение вычета по данному пункту. Однако, в каждом конкретном случае необходимо проводить анализ исходя из фактических обстоятельств и применяемых налоговых ставок.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса: - Федеральный закон "О налоге на упрощенную систему налогообложения" от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ - Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 25 "Упрощенная система налогообложения") - Постановление Правительства РФ от 19 июня 2003 года № 342 "Об утверждении Порядка применения налоговой вычетной базы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и по налогу на доходы физических лиц"