УСН для ИП с патентом: налоги и отчетность в 2021 году.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий коммерческую деятельность по системе упрощенной налоговой системы (УСН) и приобретший патент с 01.09.2021 года, должен сдавать налоговую декларацию по УСН ежеквартально и налоговую декларацию по патентной системе ежегодно. Кроме того, необходимо проводить учет и сдачу отчетности по движению денежных средств в соответствии с требованиями главы 1 раздела 3 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае, если ИП установил ККТ при проведении наличных расчетов, то необходимо также сдавать отчетность по налогу на добавленную стоимость.

Для решения данного вопроса следует обратиться к налоговому законодательству РФ, а именно:

1) Федеральному закону от 24 июля 2002 года № 117-ФЗ "О налоге на добавленную стоимость";

2) Федеральному закону от 24 июля 2009 года № 217-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

3) Федеральному закону от 24 июля 2009 года № 210-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

В соответствии с решением Вашего вопроса, приобретение патента означает переход к налогообложению по УСН, заполнение единой налоговой декларации (ЕНВД) и уплату ежеквартальных налоговых платежей, размер которых зависит от выручки и ставки ЕНВД.

С учетом того, что патент был получен с 1 сентября 2021 года, следует подать заявление в налоговую инспекцию о переходе к УСН. Затем необходимо заполнить первую налоговую декларацию по ЕНВД за III квартал 2021 года и уплатить налоговый платеж в соответствии с выбранной ставкой ЕНВД.

Также следует обратить внимание на уведомление налоговой инспекции об открытии расчетного счета и регистрации в Фонде социального страхования. В дальнейшем необходимо будет сдавать ежеквартальную налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивать налоговые платежи в установленные сроки.

Статьи закона, которые применимы для решения этого вопроса, включают:

1. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 115-ФЗ "О правовом положении индивидуального предпринимателя".

2. Глава 26 Налогового кодекса Российской Федерации "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

3. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2019 года № 1854 "Об утверждении Положения о порядке применения патентной системы налогообложения".

Для ИП, работающих на УСН по патентной системе налогообложения, необходимо уплачивать ежеквартальную сумму налога на доходы физических лиц и сдавать упрощенную отчетность в налоговую инспекцию, в том числе:

• Квартальная декларация по установленной форме (Приложение N 2 к Положению о порядке применения патентной системы налогообложения), которую необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

• Ежегодный отчет о доходах и расходах (форма 3-НДФЛ), который необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.