Услуги по ремонту и дизайну с ИП на упрощенке: договор, налог и патент

Согласно законодательству Российской Федерации, для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения, установлен единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в размере 6% от выручки. При заключении договора на ремонт с материалами, ИП должен уплатить ЕНВД на весь доход, полученный от выполнения работ и поставки материалов.

При переходе на патентную систему налогообложения, налог будет взиматься за весь объем договора в соответствии с тарифами, установленными для отрасли в соответствии с Приказом ФНС России от 26 ноября 2018 года № ММВ-7-10/857@. При этом, ИП, работающие по патенту, должны оплачивать налог на каждого работника-исполнителя, занятого на выполнении договорных работ.

Для ответа на данный вопрос необходима информация о местном налоговом законодательстве, поскольку возможно, что оно может отличаться от федерального. Однако, в соответствии с Федеральным законом "О налоге на добавленную стоимость" от 22.11.1991 № 191-ФЗ, ИП на упрощенной системе налогообложения не обязаны уплачивать НДС при выполнении работ и оказании услуг.

Относительно налога на прибыль: в соответствии с налоговым законодательством, прибыль ИП на упрощенной системе налогообложения облагается налогом по ставке 6% от дохода. Таким образом, если ИП заключает договор на оказание услуг по ремонту и дизайну, и в нем определены два статьи расходов - на работы и на материалы, то ИП должен уплатить налог на прибыль по ставке 6% от суммы дохода, полученного за работу и отдельно по ставке 6% от суммы дохода, полученного за продажу материалов.

Переход на патентную систему налогообложения имел бы смысл, если сумма налога на прибыль, уплачиваемого за предыдущие 12 месяцев, составила более 1 миллиона рублей, так как это позволило бы уменьшить сумму налога на прибыль до размера патентной ставки. Размер патентной ставки зависит от вида деятельности, и в случае с ремонтом и дизайном эта ставка может составлять от 15 000 до 45 000 рублей в месяц. При переходе на патентную систему налогообложения ИП должен уплатить сумму, соответствующую размеру патентной ставки, и после этого не уплачивать налог на прибыль и НДС до конца действия патента. Размер патентной ставки не зависит от суммы дохода, полученного за оказание услуг и продажу материалов, таким образом, патент будет покрывать все работы, включенные в договор на ремонт.

Статьи для решения данного вопроса:

1. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ - определяет налоговую ставку 6% для ИП на упрощенной системе налогообложения.
2. Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - устанавливает порядок уплаты налога на прибыль для ИП на упрощенной системе налогообложения.
3. Статья 345.31 Налогового кодекса РФ - регулирует условия применения патентной системы налогообложения для ИП.
4. Статья 346.46 Налогового кодекса РФ - определяет порядок расчета налога при применении патентной системы налогообложения.

Ответ на вопрос:

При упрощенной системе налогообложения ИП должен уплачивать налог на прибыль по ставке 6% и на работы, и на материалы. При переходе на патент плата за договор будет покрываться только по действующим патентным ставкам и не будет включать в себя дополнительные налоговые расходы. Однако, необходимо учитывать, что переход на патент возможен только в случае, если его использование допускается для данного вида деятельности.