Упрощенная система налогообложения (УСН): расчет налога, формула и частный строитель

Здравствуйте!

При уплате налога по УСН (Упрощенной системе налогообложения), процент налога зависит от выбранной вами системы налогообложения. Например, при использовании ОСНО (Общей системы налогообложения) налоговая ставка сейчас составляет 20% налога на прибыль. Однако, при использовании УСН, налоговая ставка зависит от того, какая "ступень" УСН выбрана вами в качестве наиболее подходящей для вашего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения предусматривает 3 "ступени" (доходная, в форме налога на доходы или на вмененный доход; общая, в форме налога на прибыль; единый налог на вмененный доход отдельных видов деятельности), и к каждой из них применяется своя налоговая ставка на основании прибыли (дохода).

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговая ставка на доходную "ступень" УСН составляет:

• 6% для организаций, занимающихся производством и реализацией товаров собственного производства, продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг в отношении которых установлены нормы расходов на оплату труда; Высокотехнологичные виды деятельности; Культовые организации и народные артисты РФ;
• 15% - для организаций, использующих единую налоговую ставку на общей основе;
• 5% для организаций, использующих единую налоговую ставку на вмененный доход.

Ответ на вопрос, сколько составит налог при УСН в вашем случае, невозможно дать без знания деталей вашей деятельности, а также того, какая ступень УСН вам будет подходить наиболее подходящей для вашего бизнеса. Оплата налога производится один раз в квартал.

Однако, чтобы определить приблизительную сумму налога, необходимо знать не только размер вашей доходной операции, но также и ваши расходы. Например, если вы использовали материалы и инструменты на стоимость 30 000 тыс.руб., то из вашей выручки в 50 000 тыс.руб. вычтется расходы на материалы и инструменты, и на эту сумму будет начисляться налог по ставке, соответствующей выбранной вами "ступени" УСН.

Общая формула расчета налога по УСН: доход - расходы = прибыль, и соответственно налоговая ставка зависит от выбранной вами системы налогообложения.

Надеюсь, данный ответ ответил на ваш вопрос.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся документы, подтверждающие размер доходов и расходов Вашей деятельности, а именно:

• договора и акты выполненных работ или услуг;
• кассовые и банковские документы о поступлении денежных средств;
• документы о расходах (например: квитанции на оплату аренды помещения, покупки необходимого инструмента и снаряжения и т.п.);
• налоговые декларации.

При УСН (Упрощенной системе налогообложения) налоговая ставка зависит от вида деятельности, который указан в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или организации. Для частных строителей предусмотрены следующие ставки:

• 6% - для индивидуальных предпринимателей, занимающихся ремонтом и строительством жилых и нежилых помещений;
• 15% - для всех прочих видов деятельности, за исключением деятельности, связанной с продажей товаров.

Налоги по УСН уплачиваются ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, за год Вам необходимо будет подать 4 налоговые декларации.

Ответ на вопрос о размере налога при УСН для Вашей деятельности можно рассчитать примерно следующим образом (это не точный расчет, а ориентировочный, так как сумма налога также зависит от расходов и других факторов):

• при ставке 6% налоговая база составляет 600 000 рублей (выручка за год);
• налоговая сумма составит 36 000 рублей (6% от 600 000).

Формула УСН = (Выручка за отчетный период - расходы за отчетный период) x ставка ЕНВД или ставка 6% (15%), в зависимости от вида деятельности.

Статьи закона для решения вопроса:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - упрощенная система налогообложения (УСН);

2. Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - расчет налога по УСН.

Формула расчета налога при УСН: Общая сумма дохода * 0,06 (или 0,04, в зависимости от отрасли) = сумма налога.

Налог при УСН нужно платить ежеквартально. Для индивидуальных предпринимателей - до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Для организаций - до 28 числа месяца, следующего за кварталом.

В данном конкретном случае налог при УСН составит 36 тыс. рублей в год (600 тыс * 0,06). Налог нужно будет заплатить ежеквартально - 9 тыс. рублей до 25 числа месяца, следующего за кварталом.