Удобный способ получения оплаты услуг для ООО через ЕРЦ и вопросы налогообложения: УСН и кассовый метод

Для определения суммы налога, которую должно уплатить ООО при применении кассового метода налогообложения в рамках режима УСН (доходы), необходимо вычесть из общей суммы поступлений на расчетный счет ООО, полученных через ЕРЦ, сумму процента за посредничество, удержанную ЕРЦ. Определенная таким образом сумма будет являться объектом налогообложения, с которой ООО должно уплатить налог в бюджет.

Для решения такого вопроса потребуется следующая информация и документы:

1. Расчётный счёт ООО;
2. Сведения о поступивших денежных средствах от заказчиков через единый расчётный центр, включая даты поступления и суммы;
3. Договор с единым расчётным центром, в котором указывается, какие услуги предоставляет центр и каким образом происходит перечисление денежных средств на расчётный счёт;
4. Информация об условиях применения УСН (доходы) для данного ООО;
5. Данные об уплаченных процентах за посредничество единым расчётным центром.

Для расчёта суммы налога, который должно уплатить ООО в бюджет с применением кассового метода, необходимо вычесть из общей суммы поступивших денежных средств на расчётный счёт ООО проценты, уплаченные за посредничество, а затем применить ставку налогообложения, установленную для данного вида налогообложения, к полученной сумме.

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2020 N 215-ФЗ) "Доходы, полученные налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения, по операциям, отнесенным к ведению этим налогоплательщиком на территории Российской Федерации (в том числе осуществляемым с применением электронных средств связи и информационных технологий), за вычетом расходов, связанных с получением (выполнением) таких доходов".

Статья 25.3 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 03.04.2018 N 62-ФЗ) "Налоговое вычетание при применении упрощенной системы налогообложения" для уплаты налога на добавленную стоимость.