Учитываются ли деньги за услуги, полученные в январе 2017 года, но оказанные в декабре 2016 года, в доходах ИП на УСН (Доходы)?

Для определения того, следует ли учитывать доходы, полученные в январе 2017 года, в доходах за 2016 год для целей составления НДФЛ-декларации, необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ доходы физического лица включаются в налоговую базу в том налоговом периоде, когда они были получены. Поэтому, если заключенные договоры или акты оказанных услуг датированы декабрем 2016 года, а деньги поступили на счет ИП в январе 2017 года, в данном случае следует учитывать доходы от услуг, оказанных в декабре 2016 года, в доходах за 2016 год для целей составления НДФЛ-декларации. Касательно второго вопроса, аналогичный ответ - дата получения дохода определяет налоговый период, в который он будет учитываться при составлении декларации.

Однако, если в соответствии с Указанием Банка России № 3755-У от 27.12.2016 г. и № 3755-У от 25.12.2017 г., фиксируется, что дата передачи денежных средств эквивалентна дате зачисления денежных средств, в течение периода заблаговременности которой начисляется процент, то необходимо учитывать дату передачи денежных средств, а не дату зачисления на счет в целях определения налогового периода для целей НДФЛ.

Для решения указанных вопросов необходимы следующие документы: - договор оферты на оказание рекламных услуг; - акты оказанных услуг, подписанные сторонами; - агентский договор; - счета-фактуры, присланные агентом.

Относительно первого вопроса, следует обратить внимание на даты подписания акта и поступления денег на счет ИП. Для учета доходов за 2016 год необходимо, чтобы деньги поступили на счет ИП до конца 2016 года. Если же поступили в январе 2017 года, то данные доходы нужно учитывать в декларации за 2017 год.

Относительно второго вопроса, для учета доходов за 2016 год необходимо учитывать дату, указанную в акте оказанных услуг. Если дата в акте - 31 декабря 2016 года, а деньги поступили на счет ИП в январе 2017 года, то также данные доходы нужно учитывать в декларации за 2017 год.

Также необходимо обратить внимание на соблюдение требований налогового законодательства при составлении декларации на налог на доходы физических лиц по УСН. Данный налог расчитывается как разница между полученными доходами и расходами за отчетный период.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 219 - Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц Статья 224 - Доходы, не подлежащие включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц