Типы оформления сделки с нерезидентом в РФ: НДС, экспорт и нулевая ставка

Обычно, при оформлении сделок с нерезидентами РФ, если отгрузка товаров произойдет на территории РФ, то на выставляемый инвойс необходимо указывать ставку НДС в размере 18%. Соответствующая сумма будет включена в стоимость товаров и будет подлежать уплате налога. Вы можете уточнить дополнительную информацию в Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Рекомендуется также получить консультацию у специалиста в области налогового законодательства, чтобы убедиться в правильности применения соответствующих правил.

Для решения данного вопроса, следует учитывать несколько факторов.

Во-первых, необходимо проверить наличие договора на поставку товаров между вашей компанией и компанией-нерезидентом. Данный договор должен определить, какая ставка НДС будет применяться к данной сделке.

Во-вторых, если в договоре на поставку товаров не определены условия относительно НДС, следует обращаться к нормам Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость". Данный закон определяет, что если товары не экспортируются за пределы территории РФ, то НДС приобретения товаров не может быть выставлен на клиента. Таким образом, если отгрузка товаров клиенту произойдет в Москве, то НДС может быть выставлен только в случае, если данная сделка является внутренним оборотом. В случае, если данная сделка является внешнеторговой операцией, то НДС не может быть выставлен на клиента.

В итоге, в выставляемом инвойсе следует руководствоваться условиями договора на поставку товаров или нормами Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость". Если условия НДС не определены в договоре, и данная сделка является внутренним оборотом, то следует указывать ставку НДС 18%. Если же данная сделка не является экспортом, но является внешнеторговой операцией, то следует не указывать никакого НДС. Если, вдруг возникнут трудности и/или неясности в данном вопросе, то целесообразно обратиться за консультацией к официальном налоговому органу РФ.

Статья 146 НК РФ "Основания для применения налоговой ставки 0 процентов". Статья 148 НК РФ "Об освобождении от налога на добавленную стоимость экспортных поставок товаров". Статья 161 НК РФ "Право на вычет налога на добавленную стоимость".