Строительство частных домов по УСН 6%: налоговые платежи и кредитные средства

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговая база для налогообложения прибыли для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения (УСН) определяется как доход, уменьшенный на расходы. Следовательно, IPO должен уплатить налог не на общую сумму всех 4,5 миллионов рублей, а на сумму его дохода, который составляет только кредитные средства, полученные от заказчика.

Касательно вопроса о законных способах неуплаты налога с тех 1,5 миллионов рублей, согласно законодательству Российской Федерации, индивидуальный предприниматель на УСН не имеет права снижать налоговую базу расходами, не связанными с его деятельностью. Следовательно, нет законного способа не уплатить налог на средства, которые не связаны с деятельностью IPO. В этом случае составление дополнительного соглашения не поможет снизить налоговую обязанность.

Для решения данного вопроса потребуется ознакомиться с договором между ИП и заказчиком, а также с налоговым законодательством Российской Федерации, включая законодательство о налогах и сборах.

Согласно Закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета доходов" от 26.12.1995 N 215-ФЗ ИП-налоговый агент и должен удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с выплат, которые выполняются ему налогоплательщиками – физическими лицами. Однако в данном случае, когда заказчик перечислил только кредитные средства, ИП не обязан платить НДФЛ с полученных собственных средств заказчика (1,5млн).

Отсутствует законный способ не платить налог с 1,5млн. Соответственно заключение дополнительного соглашения не позволит ИП освободиться от обязанности платить налоги.

Рекомендую обратиться к специалисту в налоговой сфере для подробной консультации и ознакомления с вашей ситуацией в целом.

Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) регулируются вопросы налогообложения предпринимательской деятельности в РФ. В данном случае статьи НК РФ, которые могут быть применимы, включают:

• Статья 346.11 – налог на доходы, получаемые физическими лицами в связи с осуществлением предпринимательской деятельности (в том числе налог от ип усн);
• Статья 346.14 – налог на прибыль организаций (если бы вы были организацией).

Сумма налога на доходы от физических лиц, получаемых в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, рассчитывается исходя из общего дохода, полученного за налоговый период. Соответственно, налог будет начисляться с общей суммы полученных средств - 4,5 млн (а не только с кредитных 3 млн).

Что касается вопроса о том, можно ли законным способом не платить налог с 1,5 млн рублей, то данный подход нарушает действующее законодательство. В соответствии со статьей 40 НК РФ, доходы, полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, облагаются налогом независимо от того, были ли они указаны в соответствующих документах, переданных налоговым агентом (то есть в данном случае, независимо от того, какая часть дохода была перечислена заказчиком).

Таким образом, чтобы не нарушать законодательство, необходимо уплатить налог с общей суммы полученных средств - 4,5 млн. Заключение дополнительного соглашения не поможет уйти от обязательств по уплате налога с доходов.