Создание ПО: юр. и физ. лица, заключение договоров и налоговые обязательства

В соответствии с законодательством Российской Федерации заключение договора на создание ПО возможно как физическим, так и юридическим лицом. В случае, если физическое лицо заключает договор с юридическим, то налоговые обязательства возникнут на юридическом лице, которое будет выполнять работу по созданию ПО и получать доход. Физическое лицо может получить доход в рамках выполненных работ и должно указать его при заполнении налоговой декларации.

В случае, если вы заключаете договор как самозанятая с юридическим лицом, то налоговые обязательства возникнут на вас как на самозанятом. В соответствии с законодательством Российской Федерации налог на доходы физических лиц для самозанятых составляет 4% от дохода. При этом, если в год доход от самозанятости не превышает 2,4 миллионов рублей, то налоговые отчисления не облагаются налогом на добавленную стоимость и единым социальным налогом.

Для заключения договора о создании ПО с юридическим лицом необходимо наличие у Вас и у юридического лица соответствующих документов. В случае, если Вы будете действовать как физическое лицо и заключать договор с юридическим лицом, необходимо будет предоставить данные о своей регистрации в качестве предпринимателя и паспортные данные. Налоговые обязательства, которые будут наложены на юридическое лицо, зависят от его организационно-правовой формы и места нахождения. Как правило, юридическое лицо обязано уплачивать налог на прибыль и НДС. В случае, если Вы будете действовать как самозанятый и заключать договор с юридическим лицом, на Вас будут распространяться налоговые обязательства по уплате налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данных вопросов:

• Гражданский кодекс РФ, статьи 307-309 (о договорах оказания услуг);
• Налоговый кодекс РФ, статьи 23 и 83 (о налогообложении доходов физических лиц и о налогообложении прибыли организаций);
• Федеральный закон "О самозанятых гражданах", статьи 5, 8 и 9 (о правовом и налоговом регулировании деятельности самозанятых);
• Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью", статьи 2 и 94 (о создании и деятельности ООО).