Счета в иностранных банках: ответственность за несообщение ИФНС и автоматический обмен налоговой информацией

Здравствуйте. Согласно статье 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты РФ обязаны сообщать ИФНС РФ о наличии счетов (в том числе иностранных) иных финансовых инструментов за границей. Однако, если данный факт не был уведомлен, то нарушение данной нормы грозит административной ответственностью в виде штрафа. Кроме того, обмен информацией между государствами о наличии счетов за рубежом может привести к возникновению налоговых обязательств и дополнительным расходам на уплату налогов в РФ. В связи с этим, рекомендуется своевременно уведомлять ИФНС РФ о наличии иностранных счетов и правильно указывать все доходы в декларации по налогу на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса, вам понадобятся следующие документы: 1. Паспорт (оригинал) и копия. 2. Договор открытия счета в иностранном банке и его выписка. 3. Справка об отсутствии судимости или ее копия. 4. Документы, подтверждающие наличие доходов на счетах в иностранных банках. 5. Декларации по налогу на доходы физических лиц за последние 3 года.

Ответственность за несообщение о наличии счетов в иностранных банках закреплена в статье 10.27.1 Налогового кодекса РФ и может привести к наложению штрафа в размере 50% от суммы неуплаченного налога. Подобная ответственность может быть возбуждена в течение 3 лет с момента выявления неуплаченного налога.

Статья 10.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", статья 15.25 Налогового кодекса Российской Федерации.