Разработка ПО и сайтов для зарубежных заказчиков и личных нужд: ИП на ПСН без наемных сотрудников и субподрядчиков

Согласно законодательству Российской Федерации, при оказании услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, адаптации и модификации программных средств и информационных продуктов вычислительной техники, соответствующая деятельность может осуществляться как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной системе налогообложения - ПСН.

При этом, ИП на ПСН может привлекать наемных сотрудников и/или субподрядчиков для выполнения своей деятельности только при условии, что данные лица также работают на упрощенной системе налогообложения (ПСН).

В случае, описанном в Вашем вопросе, когда Вы привлекаете ИП на ПСН для разработки ПО и сайтов для личных нужд, Вы не теряете право на применение упрощенной системы налогообложения. Однако, стоит учитывать, что все доходы, полученные по таким договорам, также подлежат обложению налогом на прибыль по ставке 6% исходя из режима налогообложения, установленного в рамках ПСН. Важно также знать, что при оказании услуг для зарубежных заказчиков на территории Российской Федерации, необходимо оформлять соответствующие документы о переводе валюты и соблюдать порядок их списания.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор оказания услуг между ИП на ПСН, оказывающим услуги по разработке ПО и сайтов для личных нужд, и Вашим ИП на ПСН.

2. Документы, подтверждающие, что привлечение другого ИП на ПСН не связано с зарубежными заказами, которые Вы выполняете лично без привлечения наемных сотрудников и субподрядчиков.

3. Налоговую декларацию формы № 4-НДС за предыдущий налоговый период, которая должна быть заполнена в соответствии с показателями, характерными для ИП на ПСН.

Относительно вопроса о сохранении права на применение ПСН в данном случае нужно уточнить, что налоговый режим “Патентная система налогообложения” (ПСН) может использоваться ИП на основе заключения патентного договора. В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ ИП, являющийся налогоплательщиком, может применять данный режим налогообложения в течение налогового периода, если сумма дохода за предыдущий налоговый период не превысила 6 миллионов рублей. Если условия применения режима ПСН соблюдаются, то применение данного налогового режима сохраняется.

Статьи закона, применимые к данной ситуации: - Налоговый кодекс РФ, статья 346.26 - организации, осуществляющие деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (УСН); - Налоговый кодекс РФ, статья 346.29 - условия применения УСН для индивидуальных предпринимателей; - Гражданский кодекс РФ, статьи 702-713 - договор оказания услуг.