Расчет налогов при работе на Upwork: процедура и рассчет на момент поступления денег на транзитный счет

Согласно ст. 208 НК РФ, приобретенный доход и налоги на доходы поступления на территории Российской Федерации (в том числе заработная плата, гонорары, вознаграждения и т.д.) облагаются налогом в соответствии с законодательством РФ.

Согласно информации на сайте Upwork, компания не принимает налоговых обязательств соответствующих страны продавца и не предоставляет юридических консультаций по налогообложению. Тем не менее, Upwork предоставляет доступ к сведениям о доходах и переводит денежные средства на счет продавца.

Таким образом, налоги на доходы, полученные через Upwork или аналогичные агрегаторы, должны быть уплачены продавцом непосредственно в соответствии с законодательством РФ. Определение момента начисления налога может зависеть от специфики работы и условий договора.

Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается на доходы физических лиц, полученные в источнике выплаты доходов в Российской Федерации, включая доходы, полученные от организаций, находящихся за пределами Российской Федерации, если только такой доход не налагается налогом в иностранном государстве.

Следовательно, при работе с агрегатором Upwork, доходы физического лица, зарегистрированного в России, облагаются НДФЛ исходя из даты поступления дохода на транзитный счет в российском банке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подтверждением являются письма Минфина России от 24.09.2018 № 03-03-06/72819 и от 23.01.2018 № 03-03-06/5884, где уточняется, что при оплате услуг иностранному юридическому лицу, оказывающего услуги юридическому лицу из России, организация-резидент Российской Федерации обязана удерживать и перечислять НДФЛ исходя из даты поступления дохода на транзитный счет в российском банке.

Вышеприведенные положения действуют и для доходов ИП в Российской Федерации.

В соответствии с Законом РФ "О налогах и сборах с физических лиц" от 24.07.1998 № 125-ФЗ, пункт 4 статьи 208 Налогового Кодекса РФ, налоговым периодом при применении налоговой ставки 13% для доходов, полученных физическими лицами впервые, включая тех, кто не является налоговым резидентом РФ, на территории РФ, является календарный год.

Таким образом, налоги должны начисляться с момента получения дохода физическим лицом, в данном случае - с момента поступления денег на транзитный счет, а не на дату формирования внутренней платежки.

Кроме того, согласно статье 208.1 Налогового Кодекса РФ вычеты из суммы дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, производятся с учетом только тех расходов, которые документально подтверждены.