Расчет налога при продаже зарубежных акций для резидентов РФ: советы и помощь в расчете

Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, доходы физических лиц от продажи имущества, находящегося за пределами территории РФ, облагаются налогом в размере 13%. Если продажа была осуществлена в рамках договора финансового агента или доверительного управления, то налоговая ставка увеличивается до 15%.

Следовательно, если в январе 2021 года вы продали акции зарубежной компании на сумму 6 млн руб., то налоговая база составит 6 млн. руб. Налог в размере 13% будет равен 780 000 руб. Если продажа была осуществлена в рамках договора финансового агента или доверительного управления, то налог в размере 15% будет составлять 900 000 руб.

Сумму налога, которую необходимо указать в 3-НДФЛ, следует рассчитывать исходя из вышеуказанных правил и представить в соответствующую налоговую декларацию.

Для решения указанного вопроса, вам понадобятся следующие документы и информация:

1) Договор купли-продажи акций зарубежной компании или его нотариально заверенная копия;

2) Годовая декларация (форма 3-НДФЛ) за 2020 год;

3) Операции по открытию и закрытию расчетных счетов;

4) Для расчета суммы налога по ставке 15% понадобятся документы, подтверждающие наличие гражданства страны с налоговым режимом, отличным от налогового режима РФ.

Для расчета суммы налога, который должен быть указан в годовой декларации (форма 3-НДФЛ), вам необходимо узнать следующую информацию:

• Сумма полученной дохода от продажи акций зарубежной компании;

• Срок владения акциями на момент продажи;

• В том случае, если вы являетесь резидентом РФ и продаете акции, владеемые более трех лет, налоговая ставка составит 13% от дохода и указывается в форме 3-НДФЛ.

• Если вы являетесь резидентом РФ и продаете акции, владеемые менее трех лет, то налоговая ставка составит 15% от дохода от продажи.

Таким образом, для расчета суммы налога, который нужно указать в годовой декларации (форма 3-НДФЛ) для января 2021 года, необходимо умножить сумму полученного дохода от продажи акций на соответствующую налоговую ставку (13% или 15%). Например, для дохода от продажи акций, владеемых более 3-х лет, в размере 6 млн. руб., налоговая сумма составит 780 000 руб. (6 000 000 руб. x 13%).

Статья 214 Налогового кодекса РФ: налоговая база при расчете налога на доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, определяется путем вычета из суммы полученного дохода расходов на его приобретение и на совершение расходов по улучшению имущества.

Статья 224 Налогового кодекса РФ: налоговая ставка при расчете налога на доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, составляет 13% и применяется, если срок владения имуществом был менее 3 лет, и 15% — если срок владения составил более 3 лет.

Статья 2.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" указывает, что физическое лицо, владеющее бизнесом, считается малым предпринимателем, если его выручка за год не превышает 120 миллионов рублей. Вышеуказанные статьи применимы для расчета налога на доходы физических лиц при продаже имущества, в том числе акций зарубежной компании, и указывают, что налоговая база для расчета налога определяется вычетом из суммы дохода расходов на его приобретение и улучшение, а налоговую ставку следует определить в зависимости от срока владения акциями (13% - менее 3 лет, 15% - более 3 лет). Однако в данном вопросе необходимо дополнительных данных для более точного расчета налога.