Расчет налога при превышении лимита дохода: работаем по ПСН и УСН

Для организации, работающей по ПСН или УСН, превышение установленного лимита дохода в размере 60 млн. рублей в налоговом периоде означает, что с начала следующего налогового периода она должна перейти на общую систему налогообложения.

Следовательно, сумма дохода, полученная за текущий налоговый период с учетом периодов предыдущих налоговых периодов, будет облагаться налогом на прибыль по общей ставке 20%, установленной для организаций, налогоплательщиком которых является организация, выжившая по ПСН или УСН.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (если таковое имеется). 2. Договор на оказание услуг в рамках ПСН или УСН. 3. Документы, подтверждающие доходы за налоговый период, в том числе накладные, счета-фактуры и другие финансовые документы. 4. Заявление о переходе на общую систему налогообложения (если такое заявление было подано). 5. Налоговую декларацию на налог на прибыль юридических лиц по форме № 1003 и налоговую декларацию по УСН по форме № 6-НДФЛ. 6. Другие документы, которые могут потребоваться налоговым органом для расчета и уплаты налогов.

Относительно расчета налога, в рассматриваемом случае предприятие должно будет перейти на общую систему налогообложения. В этом случае налог на прибыль будет рассчитываться по ставке 20% от прибыли, уменьшенной на налоговые вычеты. Кроме того, с момента превышения лимита доходов в 60 миллионов рублей УСН применяться не может.

Статьи, применимые в данном случае:

• Статья 346.11 Налогового кодекса РФ "Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций"
• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Льготы по налогу на прибыль организаций при использовании системы налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход"
• Статья 346.48 Налогового кодекса РФ "Ответственность за нарушения, связанные с применением упрощенной системы налогообложения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями"