Работа на УСН 6%: вопросы налогообложения взаимодействия с иностранными организациями

В данном случае российская организация должна включать сумму удержанного за рубежом налога в налогооблагаемую базу по УСН 6%. В соответствии с законодательством Российской Федерации, при определении налоговой базы по УСН учитываются все доходы организации, за исключением доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, включение суммы удержанного за рубежом налога в налогооблагаемую базу по УСН не означает двойного налогообложения, так как по решению компетентных органов Российской Федерации возможно учесть уплаченный за рубежом налог в качестве налогового вычета при расчете суммы к уплате в России. Однако, следует отметить, что ответ может зависеть от конкретных обстоятельств налогового случая, так что для получения более точного ответа следует обратиться к специалисту в данной области.

Для решения данного вопроса, необходимо запросить у организации следующие документы:

1. Договор на выполнение работ между российской организацией и иностранной организацией;
2. Документы, подтверждающие оплату за выполненные работы иностранной организацией, с указанием суммы иностранного налога удержанного налоговыми органами иностранного государства;
3. Документы, подтверждающие оплату за выполненные работы российской организацией, с указанием суммы налога, уплаченной в бюджет РФ по УСН 6%.

После получения указанных выше документов, необходимо провести анализ контракта на наличие соответствующих условий об уплате налога за перевод денежных средств на территории иностранного государства. В случае, если таких условий нет, российская организация не обязана включать сумму удержанного за рубежом налога в налогооблагаемую базу по УСН 6%. Если же условия наличествуют, то российская организация должна включить сумму удержанной налога в налогооблагаемую базу по УСН 6%.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, статья 309.18 - определяет порядок определения налоговой базы при наличии дохода, облагаемого налогом, удерживаемого у источника выплаты в пользу нерезидента Российской Федерации.

• Налоговый кодекс РФ, статья 346.19 - устанавливает правила расчета налога при применении упрощенной системы налогообложения по ставке 6% для организаций. Основой налогообложения является доход организации.

На основании указанных выше статей, российская организация на УСН 6% должна включать сумму удержанного за рубежом налога в налогооблагаемую базу по УСН 6%.