Проверка кассовой дисциплины: несоответствие отчета и возможный штраф

Согласно статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели обязаны хранить и предъявлять налоговым органам документы по учету налоговых обязательств не менее 4 лет с даты предъявления налоговой декларации. Таким образом, если у Вас нет полных и достоверных документов по кассовым операциям, то инспекторы могут наложить штраф в размере от 10% до 40% от не учтенной суммы налога, либо в общей сумме от 30 тысяч до 50 тысяч рублей. Относительно срока, за который возможно наложение штрафа, следует учитывать статью 122.2 Налогового кодекса РФ, которая говорит о том, что штрафы могут быть выставлены за последние 3 года с момента выявления нарушения. Однако, в зависимости от сложности и объема возможных нарушений, инспекторы могут решить проверить расчеты за более длительный период времени. Для более точной оценки ситуации и проведения консультации вам необходимо обратиться к адвокату.

Для решения вопроса о возможном штрафе за отсутствие КО в отчете кассира налоговыми инспекторами понадобятся следующие документы: - Отчет кассира за февраль месяц, в котором указаны отсутствующие КО; - Документы, подтверждающие наличие этих КО на момент проведения операций с наличными денежными средствами; - Обоснование причин, по которым КО не были внесены в отчет кассира (если таковые имеются).

Ссылкой на законодательные акты Российской Федерации, регулирующие данный вопрос, являются: - Федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"; - Приказ Минфина России от 28.06.2012 № 75н "Об утверждении форм и способа заполнения кассовых документов, формы и порядка составления отчета о движении денежных средств и иных форм учетных документов, используемых при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Статьи закона, которые могут быть применимыми к данному случаю:

• Статья 119.5 Налогового кодекса Российской Федерации - за нарушение порядка ведения кассовых операций может быть наложен штраф в размере 10% от суммы операций, признанных наличными расчетами без применения ККТ в случае отсутствия соответствующих документов.
• Статья 14.16 КоАП РФ - предусматривает административную ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций, в том числе за отсутствие документов, необходимых для проведения операций.
• Статья 15.1 КоАП РФ - за нарушение требований законодательства об обязательном использовании ККТ может быть наложен штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей на юридических лиц.

Ответ на вопрос о возможном штрафе за отсутствие КО в отчете кассира за февраль месяц может быть дан только после полной проверки документации и выяснения обстоятельств дела. Однако, данный вопрос может являться основанием для наложения штрафа в соответствии со статьей 119.5 НК РФ.

Также следует обратить внимание, что нарушение порядка ведения кассовых операций может быть квалифицировано и как административное правонарушение, за которое может быть наложен штраф в соответствии со статьями 14.16 и 15.1 КоАП РФ.

В данной ситуации следует обратиться к законодательству о кассовых операциях и требованиям к ведению документации, а также обратиться к юристу для консультации.