Как уменьшить налог при продаже наследственного дома: считать с момента смерти или регистрации?

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц при продаже имущества не облагается, если с момента приобретения до момента продажи прошло более трех лет. В данной ситуации, начальной точкой отсчета трех лет является дата, когда мама стала собственницей имущества, т.е. дата регистрации "зеленки" - 29.04.2013 года. Если мама продаст дом после 29.04.2016 года, она не будет обязана платить налог на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы:

1. Свидетельства о смерти отца;

2. Документы, подтверждающие права матери на наследство (завещание, свидетельство о праве на наследство и т.д.);

3. Документы, подтверждающие, что дом был оформлен в собственность матери на основании ее наследственных прав.

Относительно вашего вопроса, срок трех лет начинается с момента, когда матери было предоставлено право на наследство (а именно с момента смерти отца), а не с даты регистрации. Однако, необходимо обратиться к соответствующим нормам законодательства РФ, действующим на момент передачи прав на наследство матери.

Согласно пункту 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц при реализации имущества, которое принято в наследство или получено по дарственной, не подлежит уплате, если между днем принятия наследства (дня получения дарственной) и днем отчуждения имущества прошло менее трех лет.

Таким образом, с того момента, когда мама получила дом в наследство от отца, нужно отсчитывать 3 года. Если эти три года уже прошли с момента получения наследства, то при продаже дома налог на доходы физических лиц платить не потребуется.

Для подтверждения права на налоговые льготы, необходимым документом является свидетельство о праве на наследство и/или договор дарения (в зависимости от того, каким образом было получено имущество).

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - "Налог на прибыль организаций" (для случая, если дом находится в собственности организации).

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ - "Налог на доходы физических лиц" (для случая, если дом находится в частной собственности).

3. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - "Налог на доходы физических лиц при продаже имущества" (для случая, если дом продается в течение трех лет с момента ее получения в наследство или приобретения в собственность).

Согласно статье 220.1 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц при продаже имущества не взимается, если с момента установления собственности на это имущество прошло более 3 лет. Поэтому, для того, чтобы не платить налог при продаже дома, мама должна продавать его после 29.04.2016 года (с момента регистрации ее собственности на данный объект).

Для данной ситуации применимы следующие статьи:

• Статья 220 Налогового кодекса РФ, определяющая правила налогообложения при осуществлении гражданами сделок купли-продажи имущества;
• Статья 217 Налогового кодекса РФ, определяющая, какие категории граждан освобождаются от уплаты налога при продаже имущества, в том числе при наследовании.

Согласно Письму Минфина России от 17.11.2015 № 03-04-06/56473, для целей налогообложения продажи имущества, полученного наследником, налоговый период определяется как промежуток времени с даты открытия наследства по дату совершения сделки продажи, то есть в данном случае от 13.10.2012 года до даты продажи дома. Отсчет трехлетнего периода для освобождения от уплаты налога начинается со дня смерти наследодателя, следовательно, в данной ситуации, налоговая льгота возможна, если продажа дома совершится не ранее 13.10.2015 года.