Продажа ООО: как провести официальную сделку и уплатить налог. Оформление займа и учет прибыли.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при продаже учредительской доли в ООО налог на доходы физических лиц уплачивается только с полученной суммы продажи минус сумма фактических затрат на приобретение и улучшение объекта налогообложения, в том числе расходов на оформление и подготовку документов по сделке, затрат на услуги, связанные с продажей и других расходов, вынесенных на учет при определении налогооблагаемой базы. В случае, если займ был оформлен официально и имеются документально подтвержденные расходы на его погашение, затраты на погашение займа могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы и уменьшить общую сумму налога на доходы физических лиц. В любом случае, для определения конкретной суммы налога необходимо обратиться к услугам специализированного юриста.

Для решения данного вопроса требуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи пакета акций (доли) ООО с указанием суммы сделки и ее участников.

2. Устав ООО на момент продажи, где должна быть прописана процедура и условия продажи пакета акций (доли).

3. Свидетельство о регистрации ООО и свидетельство о государственной регистрации сделки о продаже пакета акций (доли).

4. Договор о займе, заключенный между учредителем и сторонним физическим лицом, нотариально заверенный.

Относительно вопроса по учету займа и уплате налога с продажи, стоит уточнить следующее. По правилам налогообложения, при продаже или обмене имущества, полученного в результате выполнения работ или оказания услуг, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предусмотренный ст. 224 НК РФ, уплачивается сумма дохода, которая определяется как разница между полученной при продаже доходом и расходами, связанными с его получением.

В данном случае, при продаже пакета акций (доли) ООО, учредитель уплачивает налог с продажи только от полученной прибыли при продаже. Если займ, полученный перед открытием компании, не был связан с продажей пакета акций (доли) и расходы по его уплате могут быть документально подтверждены, то он может быть учтен в качестве расхода на получение дохода при расчете налога с продажи. Однако, стоит учитывать, что данную ситуацию следует анализировать на основании конкретных документов и обстоятельств.

Для решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:

1. Договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, подписанный продавцом и покупателем.

2. Документы, подтверждающие проведение сделки официально (например, выписки из ЕГРЮЛ, заключение нотариуса и т.д.).

3. Документ, подтверждающий размер займа, взятого на открытие ООО.

4. Документы, подтверждающие наличие и размер полученной прибыли при продаже доли в уставном капитале ООО.

Относительно вопроса учета займа при расчете налога с продажи, следует отметить, что налоговый кодекс РФ предусматривает возможность учета долговых обязательств в рамках расчета налога на прибыль организации, если такие долги были связаны с получением доходов, облагаемых налогом на прибыль. Таким образом, в целом возможен учет займа при расчете налога, если он был связан с деятельностью организации.

Однако, если при продаже доли в уставном капитале ООО продавец реализовал ее за сумму, превышающую ее первоначальную стоимость (в том числе и за счет заемных средств), то такая разница будет признана доходом продавца и облагаться налогом. Следовательно, лицо, продавшее долю в уставном капитале ООО, должно будет уплатить налог с дохода в размере разницы между стоимостью продажи и первоначальной стоимостью доли, после вычета расходов, связанных с получением дохода (например, учетом займа).

Статьи, применимые для решения вопроса, могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств и положений договора продажи компании. Однако, для ответа на данный вопрос можно рассмотреть следующие статьи налогового и гражданского законодательства РФ:

1) Статья 217 Налогового кодекса РФ - определяет порядок налогообложения при продаже имущества.

2) Статья 418 Гражданского кодекса РФ - регулирует вопросы займа между физическими лицами.

3) Статья 254 Налогового кодекса РФ - устанавливает правила налогообложения доходов от продажи имущества, в том числе и компании.

4) Статья 55 Налогового кодекса РФ - дает определение дохода налогоплательщика.

Ответ на вопрос о том, можно ли учесть займ при расчете налога с продажи, напрямую зависит от положений договора между заемщиком и займодавцем, а также от схемы налогообложения и иных обстоятельств сделки продажи компании. В данном случае рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения индивидуального консультации и правильного расчета налоговых обязательств.

Статья 220 Налогового кодекса РФ - Налог на доходы физических лиц Статья 251 Налогового кодекса РФ - Налог на имущество физических лиц Статья 225 Налогового кодекса РФ - Налог на прибыль организаций. Статья 15 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" - Учет стоимости займа в отчете об уплате налога на прибыль организаций.