Продажа квартиры: налоги и декларация. Нужно ли платить? Какие изменения НК 2021 касаются дольщиков?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества на территории РФ налог уплачивается только в случае, если с момента приобретения имущества прошло менее трех лет. Если же с момента приобретения прошло более трех лет, налог не взимается. В данном случае, с момента приобретения квартиры до ее продажи прошло более трех лет, следовательно, налог с продажи не нужно уплачивать. Однако, в соответствии с пунктом 1 статьи 211 Налогового кодекса РФ, физические лица, которые реализовывают движимое имущество, расчетную цену которого определить невозможно в силу отсутствия документов, необходимых для определения такой стоимости, обязаны подавать декларацию в налоговый орган налогового резиденства по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Следовательно, в данном случае необходимо подать декларацию в налоговый орган налогового резиденства по месту жительства в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Договор уступки прав требований по договору долевого участия в строительстве, заключенный между продавцом и покупателем в 2012 году.
2. Документы, подтверждающие факт полной оплаты договора в 2012 году.
3. Документы, подтверждающие факт регистрации права собственности на квартиру в 2019 году.
4. Документы, подтверждающие факт продажи квартиры в 2021 году за 1700 тыс. рублей.

Согласно п. 4 ст. 217 НК РФ, при продаже имущества налог на доходы физических лиц уплачивается, если между датой приобретения и датой продажи прошло менее 3 лет. В данной ситуации с момента приобретения квартиры в 2012 году до продажи в 2021 году прошло более 3 лет, следовательно, налог на доходы физических лиц не выплачивается.

Однако, в соответствии с пунктом 1 статьи 228 НК РФ, продажа имущества, приобретенного до 1 января 2015 года, освобождается от налога на доходы физических лиц, если с момента приобретения до продажи прошло более 3 лет. Учитывая, что квартира была приобретена женой покупателя в 2012 году, налог на доходы физических лиц не подлежит уплате.

Отдельно стоит уточнить, что необходимость подачи декларации по налогу на доходы физических лиц возникает только если был получен доход, облагаемый налогом, в том числе и при продаже имущества. В данной ситуации налог на доходы физических лиц не должен быть уплачен, следовательно, не требуется подачи декларации по налогу на доходы физических лиц в данном случае.

Статьи, применимые для решения вопроса:

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - налог на доходы физических лиц

Статья 220 НК РФ - основания и порядок налогообложения дохода физических лиц, полученного от реализации имущества

Статья 224 НК РФ - освобождение от налогообложения доходов физических лиц, полученных от реализации иждивенцам наследодателя, супругу (бывшему супругу), родителям и детям наследодателя

Статья 220.1 НК РФ - основания освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от реализации жилых помещений, приобретенных по договорам долевого участия в строительстве

Статья 228 НК РФ - порядок подачи налоговой декларации

В соответствии с пунктом 3 статьи 220.1 НК РФ доходы физических лиц от продажи жилых помещений, приобретенных по договорам долевого участия в строительстве, освобождаются от налогообложения, если такое жилое помещение в собственности продавца более трех лет.

Таким образом, если квартира была в собственности жены более трех лет, то налог с продажи необходимости платить не будет. Однако, в соответствии со статьей 228 НК РФ, если доход физического лица за налоговый период превышает порог, установленный законом, необходимо подать налоговую декларацию.