Приобретение, продажа и налогообложение недвижимости физическим лицом: нюансы и практика

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ расходы на приобретение объектов недвижимости подлежат учету в порядке, установленном статьей 270 настоящего Кодекса. Расходы на приобретение улучшений объектов недвижимости (в том числе за счет передачи текущего ремонта в счетную стоимость объекта) могут быть учтены в порядке, установленном статьей 272 настоящего Кодекса. При этом необходимо учитывать, что стоимость объектов недвижимости, указанная в кадастровом паспорте, не является доказательной базой для определения их рыночной стоимости и не должна использоваться налоговыми органами в качестве основания для налогового контроля.

Однако, перед тем как заполнять декларацию, необходимо внимательно изучить все нормы Налогового кодекса РФ и ознакомиться с практикой применения данного законодательства на данный момент. Также важно убедиться, что все документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости и улучшения, находятся у физического лица и могут быть предъявлены налоговым органам в случае необходимости.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор купли-продажи нежилых объектов недвижимости между физическим лицом и ООО.
2. Договор на приобретение неотделимых улучшений помещений.
3. Договор купли-продажи нежилых объектов недвижимости между физическим лицом и другим физическим лицом.
4. Приходно-кассовые ордера физического лица, подтверждающие внесение денежных средств для приобретения недвижимости и улучшений.
5. Документация, подтверждающая кадастровую стоимость приобретенных недвижимых объектов.
6. Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2018 год.

Относительно нюансов, возможны случаи, когда налоговые органы могут потребовать представления дополнительных документов и объяснений, чтобы убедиться в правомерности заявленных расходов. В частности, могут быть проверены документы, подтверждающие сделки купли-продажи, кадастровая стоимость недвижимости, правильность составления и декларирования расходов. Чтобы избежать возможных недоразумений, рекомендуется заранее подготовить соответствующую документацию и документы, необходимые для подтверждения расходов.

Согласно данному фактическому обстоятельству, применимы нормы следующих статей законов:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ (от 31.07.2020 N 265-ФЗ) – об освобождении доходов (в данном случае - продажи объектов недвижимости) от налогообложения, полученных по договору купли-продажи, заключенному до 01.01.2019 года, при условии, что продажа осуществляется не ранее 3 лет со дня получения прав на объекты недвижимости.

2. Статья 259 Налогового кодекса РФ (от 31.07.2020 N 265-ФЗ) – о порядке отражения расходов на приобретение объектов недвижимости в налоговой декларации 3-НДФЛ.

3. Статья 140 Налогового кодекса РФ (от 31.07.2020 N 265-ФЗ) – о порядке подтверждения расходов на приобретение объектов недвижимости и их улучшения (в данном случае - ремонт систем вентиляции, водоснабжения и электрики) в налоговой декларации 3-НДФЛ.