Правовые аспекты торговли электронными сигаретами: переход на ОСН и дополнительные налоговые обязательства

Добрый день!

В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП имеет право продолжать осуществлять деятельность по розничной торговле электронными сигаретами на условиях уплаты единого налога в размере 6% от дохода. Однако, в связи с введением акцизов на электронные сигареты с 1 января 2021 года, стандартный перечень платежей необходимо дополнить налогом на покупку, реализацию и импорт товаров, подлежащих обложению акцизами, а также документацией, подтверждающей взимание данного налога.

Ответ на второй вопрос: если Вы теперь торгуете подакцизными товарами, то необходимо уплатить налог на покупку, реализацию и импорт товаров, подлежащих обложению акцизами, а также внести в соответствующую документацию данные по уплате этого налога. Плательщиком данного налога является продавец, а не производитель товара.

В отношении товара, приобретенного до 1 января 2021 года, Вам следует предоставить соответствующую документацию, подтверждающую дату его приобретения, чтобы избежать споров со стороны налоговой инспекции.

Если товар был произведен до 1 января 2021 года, то он не подлежит обложению акцизами, и продавец вправе продавать его без уплаты данного налога.

С уважением, юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к соответствующим нормативным правовым актам, в частности как к Федеральному закону "Об акцизах на электронные сигареты и (или) к разъяснениям ФНС России от 23.12.2016 № ЕД-4-3/23215).

1. Что касается вопроса о праве продолжения деятельности по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основании полученного патента и введенных акцизов на электронные сигареты, то необходимо обратить внимание на изменения в законодательстве о налогах и сборах, действующем с 1 января 2017 года, а именно на внесенные изменения в Федеральный закон от 27.11.2017 № 44-ФЗ "О введении изменений в часть вторую и часть четвертую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Согласно указанным изменениям, электронные сигареты отнесены к акцизным товарам, а также внесены изменения в порядок определения базы налогообложения при расчете налога на прибыль (доход) от предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП, занимающийся розничной торговлей электронными сигаретами, должен перейти на общую систему налогообложения (ОСН), в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, а также уплатить акцизы на продаваемые товары.

1. Что касается второго вопроса, ИП должен знать, что налог на продажу подакцизных товаров (электронных сигарет) взимается у продавца. Таким образом, он должен уплачивать соответствующий налог.

Что касается продажи товаров, приобретенных до 1 января 2017 года, то продавец обязан представить соответствующие документы, подтверждающие дату их производства, но такие товары также могут быть подвергнуты уплате акцизов.

Таким образом, для решения вопросов, указанных в запросе, необходимо обращаться к соответствующим нормативным актам и рекомендуется получать консультации у юристов, специализирующихся на данной области права.

Статьи, которые применимы для решения указанных вопросов в Российской Федерации:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - правила налогообложения при использовании патента на упрощенную систему налогообложения;
2. Статья 182 Налогового кодекса РФ - правила налогообложения при продаже подакцизных товаров;
3. Статья 191 Налогового кодекса РФ - порядок уплаты акцизов на подакцизные товары;
4. Статья 195 Налогового кодекса РФ - ответственность за неуплату акцизов на подакцизные товары;
5. Федеральный закон "О табачной промышленности" - правила регулирования производства и оборота электронных сигарет и других подакцизных товаров.

Для продолжения деятельности ИП в указанном виде торговли электронными сигаретами необходимо учитывать все вышеперечисленные законы и правила налогообложения. В случае несоблюдения установленных требований могут возникнуть негативные последствия, в том числе административные штрафы и юридическая ответственность.