Правомочность закупки товаров и продажи без НДС для ИП на УСН 6%: ограничения, возможные вопросы налоговой и ссылка на НК РФ

Добрый день, Наталья! В случае если Вы закупаете товары с НДС и продаете его организациям без НДС, это может повлечь за собой вопросы у налоговой в дальнейшем. Если Вы закупаете товары с НДС, то Вы должны включать суммы НДС в себестоимость товаров, а затем в стоимость реализации, иначе возникнет риск наложения на Вас штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Поэтому обратите внимание на условия получения НДС-вычета. Согласно п.2 ст. 170 НК РФ, указанные расходы должны были быть включены в состав расходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Ограничений по закону на оборот товаров при условии закупки с НДС и реализации без НДС нет. Рекомендуем Вам обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам в области налогового законодательства РФ.

Для решения данного вопроса потребуется следующий перечень документов:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

2. Договор на поставку товаров с указанием сторон, условий и цены.

3. Квитанция об уплате НДС (если закупка производится с НДС).

4. Документы на товар, подтверждающие его качество и соответствие заявленным требованиям.

5. Документы на организации, которым будет осуществляться продажа товара без НДС.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, индивидуальный предприниматель на УСН 6% может закупать товары с НДС и продавать их организациям без НДС. При этом, налоговой инспекцией могут возникнуть вопросы, если будут обнаружены факты нарушений налогового законодательства.

Ссылаться на конкретный пункт Налогового кодекса Российской Федерации не требуется, так как данный вопрос регулируется несколькими нормами кодекса.

По закону ограничений на оборот с закупкой с НДС и продажей без НДС нет. Однако, для уравнивания налоговой нагрузки налоговый законодатель устанавливает порядок возврата НДС при закупках товаров, облагаемых НДС.

Статьи, которые применимы для решения вопроса:

• Статья 149 Налогового кодекса РФ. Она регламентирует порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения для ИП. В данном случае, речь идет об УСН 6%.

• Статья 165 Налогового кодекса РФ. Она определяет порядок возмещения налоговых вычетов, в том числе НДС, у физических лиц, которые относятся к категории налогоплательщиков на УСН.

• Статья 153 Налогового кодекса РФ. Она регулирует порядок уплаты НДС при продаже товаров. Согласно данной статье, ИП, который продает товары, обязан уплатить НДС с продажи, если его доходы по итогам квартала превышают 2 миллиона рублей.

• Статья 170 Налогового кодекса РФ. Она регламентирует порядок учета НДС и права на его возмещение при закупке товаров. В данном случае, ИП имеет право на возмещение НДС, уплаченного при закупке товаров, если эти товары были приобретены для целей, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

• Статья 346.21 Налогового кодекса РФ. Она определяет порядок оформления заключения договора на поставку товаров или оказание услуг между ИП на УСН и организациями, которые не являются налоговыми агентами. В данной статье отсутствуют прямые запреты на продажу товаров без НДС.

• Статья 346.29 Налогового кодекса РФ. Она регулирует порядок учета и отражения доходов и расходов по налогу на прибыль при применении упрощенной системы налогообложения. В данной статье также не содержатся ограничения по обороту товаров без НДС.