Право на вычет НДС при приобретении оборудования, монтаже услуг и аренде офиса: условия и правила

Организация в данной ситуации имеет право на вычет НДС, уплаченного при приобретении оборудования, при условии, что такое оборудование используется в целях осуществления налогоплательщиком налогооблагаемых операций, в том числе продажи товаров (работ, услуг). Кроме того, организация имеет право на вычет НДС, уплаченного при оплате монтажных работ, при условии, что соответствующие услуги будут оказаны налогоплательщику. Вычет НДС по договору подряда на строительство налогоплательщиком не предоставляется, поскольку строительство здания не относится к видам деятельности, для которых предоставляется вычет по НДС. Вычет НДС по аренде офисного помещения предоставляется в полном объеме, при условии, что такое помещение используется налогоплательщиком для целей, связанных с осуществлением налогооблагаемых операций.

Для решения данного вопроса нужны следующие документы: 1. Документы на приобретенное оборудование (накладная, счет-фактура, акт приемки-передачи и пр.); 2. Договор с организацией, оказывающей услуги по монтажу оборудования и документы на оплату таких услуг; 3. Договор с подрядной организацией по строительству здания, а также документы на оплату услуг этой организации; 4. Договор аренды офисного помещения и документы на оплату такой аренды.

Что касается вычета НДС, то в данной ситуации организация имеет право на вычет сумм НДС, если выполнены следующие условия: 1) организация зарегистрирована в налоговом органе и включена в реестр налогоплательщиков; 2) приобретенное оборудование используется только для целей производственной деятельности организации; 3) услуги по монтажу оборудования непосредственно связаны с приобретением этого оборудования и также используются только для целей производственной деятельности организации; 4) услуги подрядной организации по строительству здания также непосредственно связаны с производственной деятельностью организации; 5) аренду офисного помещения используются только для целей деятельности организации.

При выполнении этих условий организация имеет право на вычет сумм НДС, которые указаны в каждом отдельном случае (90 тыс. руб., 18 тыс. руб., 54 тыс. руб., 36 тыс. руб.).

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

Статья 174 Налогового кодекса РФ "Право на вычет налога на добавленную стоимость"

Статья 168 Налогового кодекса РФ "Право на получение налогового вычета"

Статья 170 Налогового кодекса РФ "Размер налогового вычета"