Правильное название договора и предмет договора: минимизация рисков. Риск уплаты НДФЛ при перевозке пассажиров.

1. В соответствии с гражданским законодательством РФ, наименование договора не оказывает влияния на правовую природу сделки. Однако, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС) важную роль играет содержание договора. Если в договоре будет указано, что предметом договора является перевозка пассажиров, то по законодательству НДС взимается за предоставление услуги перевозки. В связи с этим возможны риски взыскания дополнительной суммы НДС на перевозчика, если услуги перевозки будут оплачены без учета налога.
2. По упрощенной системе налогообложения в форме налога на вмененный доход (ЕНВД) у ИП, оказывающего услуги сухопутного пассажирского транспорта, установлены фиксированные ставки налога. При этом, по итогам года налоговая база определяется путем умножения количества пассажирских мест на тарифы. Уплата НДФЛ пассажирам не возникает, так как стоимость услуг ИП включает в себя все налоги и сборы.

Для решения вопроса, связанного с заключением договора на перевозку пассажиров между ООО и ИП, понадобятся следующие документы:

1. Полный текст договора на перевозку пассажиров между ООО и ИП.
2. Свидетельство о государственной регистрации ООО и ИП.
3. Документы, подтверждающие виды деятельности ООО и ИП.
4. Информация о марках, моделях и номерах ТС, используемых для оказания транспортных услуг.

Относительно первого вопроса следует отметить, что проблемы могут возникнуть в случае, если договор будет назван "Договор на перевозку пассажиров", а в предмете договора будет указана именно перевозка пассажиров. Такой договор может рассматриваться налоговыми органами как договор на оказание услуг транспортной компанией, что может привести к налоговым рискам. Поэтому рекомендуется название "Договор на оказание транспортных услуг" и в предмете договора указывать, что оказываются конкретные транспортные услуги с использованием ТС с определенными номерами.

Относительно второго вопроса следует отметить, что если в договоре указана перевозка пассажиров, то у пассажира, которого перевозят, может возникнуть необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это связано с тем, что перевозка пассажиров может рассматриваться налоговыми органами как оказание услуг по перевозке пассажиров, что является видом дохода и подлежит налогообложению. Однако, если условия договора о перевозке пассажиров устроят пассажира, и соответствуют действующему законодательству, то риски уплаты НДФЛ могут быть уменьшены.

1. Статьи, которые могут быть применимы в данном случае: статья 779 ГК РФ "Договор перевозки", статья 782 ГК РФ "Права и обязанности перевозчиков", статья 786 ГК РФ "Ответственность перевозчика", статья 782.1 ГК РФ "Договор коммерческого пассажирского транспортного обслуживания".
2. Статьи, которые могут быть применимы в данном случае: статья 212 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц", статья 217 Налогового кодекса РФ "Общие правила налогообложения доходов физических лиц". Однако, поскольку ИП в данном случае уплачивает ЕНВД, налог на доходы физических лиц не применяется, поэтому у пассажира, которого перевозят, нет обязательства уплатить НДФЛ.