Правила аренды недвижимости и транспортных средств при нахождении за границей в РФ. НДФЛ 30% и статус не резидента

В соответствии с законодательством Российской Федерации, гражданин РФ имеет право на сдачу своей недвижимости и транспортных средств в аренду в РФ как самозанятый независимо от места своего нахождения. Однако, если гражданин находится за пределами РФ более 183 дней в году, то в соответствии с налоговым законодательством, он считается налоговым нерезидентом и обязан уплачивать 30% НДФЛ от доходов от аренды имущества в РФ. В таком случае, гражданин может продолжать заниматься самозанятой деятельностью, но обязан учесть налоговые риски и произвести соответствующую уплату налоговых платежей.

Для ответа на данный вопрос необходимо рассмотреть ряд правовых актов Российской Федерации.

1. Федеральный закон "О налоге на доходы физических лиц" от 24 июля 2002 года № 114-ФЗ (далее - Закон № 114-ФЗ).

2. Гражданский кодекс РФ.

3. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон № 209-ФЗ).

4. Федеральный закон "О самозанятых гражданах" от 29 декабря 2020 г. № 473-ФЗ (далее - Закон № 473-ФЗ).

Для того, чтобы осуществлять деятельность по сдаче в аренду недвижимости и транспортных средств в России, вы должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. В соответствии с Законом № 209-ФЗ индивидуальным предпринимателем может быть любое физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста, обладающее гражданской дееспособностью и не имеющее задолженностей по налогам.

Самозанятый гражданин - это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на основании договора оказания услуг с заказчиком услуг (ст. 1 Закона № 473-ФЗ).

С учетом вышесказанного, чтобы сдавать в аренду недвижимость и транспортные средства в РФ, вы должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого в соответствии с Законом № 209-ФЗ или Законом № 473-ФЗ соответственно.

Отсутствие в РФ в течение определенного периода времени само по себе не влияет на право самозанятых граждан на осуществление предпринимательской деятельности и сдачу в аренду недвижимости и транспортных средств. Однако в случае если вы пребываете за границей более 183 дней в году, вы можете быть признаны налоговым резидентом другого государства. Это, в свою очередь, может повлиять на вашу налоговую обязанность в России.

Согласно Закону № 114-ФЗ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 30% удерживается с доходов налоговых резидентов РФ. Однако с доходов не налоговых резидентов НДФЛ удерживается в другом размере, установленном налоговым законодательством РФ.

Если вы будете сдавать в аренду недвижимость и транспортные средства в РФ и при этом не превысите пороговые значения дохода для самозанятых граждан, то на основании Закона № 473-ФЗ вы можете освободиться от уплаты НДФЛ.

Также стоит иметь в виду, что действие налоговых соглашений между РФ и другими странами может влиять на вашу налоговую обязанность в России при сдаче в аренду недвижимости и транспортных средств. Поэтому, если у вас имеются недвижимость и транспортные средства в РФ, и вы собираетесь сдать их в аренду, рекомендуется получить консультацию у налогового консультанта или юриста, специализирующегося на налоговом и гражданском праве, чтобы избежать налоговых проблем в будущем.

Статьи, применимые для решения подобного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 208, 210, 217, 219, 228, 232, 309.12); - Федеральный закон "О самозанятых в Российской Федерации" (статьи 6, 7, 8); - Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 606-614, 631); - Закон "Об аренде" (статьи 606-631).

Ответ на вопрос о том, будете ли Вы считаться самозанятым в случае отсутствия в Российской Федерации более полугода, зависит от того, какие действия Вы планируете осуществлять в период отсутствия. Если Вы продолжаете предоставлять имущество в аренду, то считаетесь самозанятым в соответствии с Федеральным законом "О самозанятых в Российской Федерации". Стоит заметить, что на всякий случай стоит обратить внимание на налоговую законодательство РФ, в частности, на вопрос об уплате НДФЛ в размере 30% не резидентом в случае сдачи недвижимости в аренду.