Как сохранить статус налогового не резидента при пребывании в РФ более 180 дней: правила для компаний с нулевой прибылью и 100% владением за границей

На основании статьи 207 налогового кодекса РФ, лицо, которое потеряло статус налогового нерезидента, обязано уведомить налоговый орган о своем измененном налоговом статусе в течение 30 дней со дня, когда налоговый статус изменился. В данном случае необходимо подать уведомление в текущем году до истечения 30 дней с момента превышения порога пребывания в Российской Федерации более 180 дней.

При потере статуса налогового нерезидента, организация, зарегистрированная за пределами Российской Федерации, подлежит налоговой регистрации в налоговом органе по месту нахождения своего постоянного представительства или иного представительства в РФ. При этом возникает обязанность по сдаче отчетности и уплате налогов в полном объеме, если организация осуществляет деятельность на территории РФ.

Последствия нарушения порядка уведомления налоговых органов могут включать в себя наложение на организацию штрафа от 30 000 до 50 000 рублей. При нарушении обязанностей по налоговой регистрации и подаче отчетности налоговыми органами устанавливаются иные ответственности, включая возможные судебные споры и гражданские и уголовные санкции.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Документы, подтверждающие количество дней пребывания на территории РФ в текущем году.
2. Учредительные документы компании, подтверждающие ее регистрацию как не резидента, а также документы, подтверждающие отсутствие прибылей на текущий момент.
3. Форму уведомления о смене налогового резидентства, заполненную в соответствии с требованиями законодательства.

Уведомление необходимо подать не позднее 60 дней со дня установления факта изменения налогового резидентства, т.е. с того момента, когда налогоплательщик превысил срок нахождения на территории РФ более 180 дней. Уведомление должно быть подано в течение текущего налогового периода.

Обязанность по сдаче отчетности и уплате налогов возникает в следующем налоговом периоде после установления факта изменения налогового резидентства.

Пропущенные сроки могут привести к штрафным санкциям и другим негативным последствиям, включая уголовную ответственность в некоторых случаях. Поэтому важно своевременно выполнять все обязательства перед налоговыми органами, в том числе подавать уведомления и отчетность.

Статья 207 НК РФ - Уплата налога при перемещении физического лица на территорию Российской Федерации.

Статья 209 НК РФ - Налог на доходы физических лиц за каждый налоговый период.

Статья 12.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - Задержание уведомления или его несвоевременная подача налоговым органам.

Последствия за несвоевременную подачу или задержку уведомления, а также за несдачу отчетности могут включать штрафные санкции, начисление пени и возможно уголовное преследование.