Получение, продажа и налогообложение акций: как сэкономить при наследовании и переводе в брокер

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) лица, получившие доход в виде дивидендов по акциям, удерживают налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13%. При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ налоговый агент не должен удерживать НДФЛ, если получателем дохода является налоговый резидент и в отношении дохода применена ставка налога на доходы физических лиц 6%.

Однако, в данном случае отсутствуют документы, подтверждающие покупку акций, поэтому сложно доказать, что именно в январе 2018 года были получены акции в наследство. Если документы не могут быть предоставлены, то налоговый вычет невозможен.

Следовательно, для избежания удержания НДФЛ на весь доход, следует предоставить документы, подтверждающие покупку акций, в налоговый орган, который присвоит им порядковый номер и внесет соответствующую запись в личный кабинет налогоплательщика.

Если брокер направит в налоговый орган информацию о невозможности удержания НДФЛ, то налоговый орган может запросить документы, подтверждающие покупку акций для установления их срока владения и размера налоговой базы. В случае, если такие документы не будут предоставлены, то налоговый орган может применить штрафные санкции.

Таким образом, применение налогового вычета возможно лишь при наличии документов, подтверждающих покупку акций, а также при соблюдении всех условий, установленных НК РФ.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о праве на наследство, подтверждающее передачу акций в Ваше владение.

2. Свидетельство о регистрации права собственности на акции.

3. Договор с брокером, содержащий информацию об условиях сделки (даты продажи акций, цена продажи и др.).

4. Выписка из брокерского счета, содержащая информацию об открытии и закрытии сделок с акциями.

5. Документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением, хранением и продажей акций (например, чеки, счета-фактуры, договоры с посредниками и др.).

6. Документы, подтверждающие наличие права на применение налоговой льготы (в данном случае - имущественного вычета).

При наличии всех необходимых документов Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ, в которой примените налоговый вычет. Если брокер направит в налоговую ведомость о невозможности удержания НДФЛ, то Вы не будете обязаны платить налоговые пени. В случае возникновения дополнительных вопросов или проблем с оформлением документов, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения и наследственного права.

Статьи закона, применимые к данному случаю:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налоговые вычеты".

3. Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об инвестиционных фондах", в частности, статьи 14 и 15.

4. Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налогообложение доходов от инвестиций в ценные бумаги"

5. Постановление Правительства РФ от 29.12.2004 № 883 "О порядке определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже ценных бумаг".

6. Письмо Минфина России от 06.07.2010 № 03-03-06/1/302 "О порядке применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц".

В данном конкретном случае требуется дополнительная информация и анализ конкретных обстоятельств, поэтому рекомендуется обратиться к юристу для более детального разъяснения.