Покупка и переработка цветных металлов. Лом меди на продажу. Лицензированная организация. НДС: когда нужно платить и как провести проводку.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при продаже товаров, работ, услуг налоговая база включает в себя стоимость реализуемых товаров, работ, услуг, включая НДС. Для организации, занимающейся закупкой и переработкой цветных металлов и продажей медной катанки, необходимо уплачивать НДС за все приобретенные материалы, включая лом меди, независимо от того, был ли он приобретен у физических лиц или юридических лиц. Возможно осуществление проводок по возврату НДС, если организация осуществляет обороты, право на исчисление (вычет) НДС при которых возникает. Однако конкретные условия проведения таких проводок необходимо уточнять в индивидуальном порядке в зависимости от ситуации на учетной политике организации.

Для решения вопроса, необходимы следующие документы:

1. Лицензия на право заниматься закупом и переработкой цветных металлов;

2. Договор купли-продажи между организацией, занимающейся закупом и переработкой цветных металлов, и физическим лицом;

3. Договор между организацией, занимающейся закупом и переработкой цветных металлов, и организацией, которой отдают лом меди на переработку для получения медной катанки и дальней продажи.

Относительно необходимости уплаты НДС в данной ситуации необходимо проанализировать условия действующего законодательства о налоге на добавленную стоимость (НДС), а именно: нужно проверить ставку НДС на поставку лома меди и катанки медной, а также уточнить, соответствует ли организация условиям, при которых НДС не облагается. Если НДС подлежит уплате, то организация, занимающаяся закупом и переработкой цветных металлов, должна уплатить его в соответствии с действующим законодательством, и необходимы проводки по возвращению НДС не будут потребоваться.

Статьями, применимыми к данной ситуации являются:

• Статья 146 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения"
• Статья 148 Налогового кодекса РФ "Облагаемые обороты"
• Статья 149 Налогового кодекса РФ "Освобождение от налога на добавленную стоимость операций по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг на территории Российской Федерации"
• Статья 150 Налогового кодекса РФ "Исключение из обособленного учета налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг)"