Перевод и устройство на работу в Черногории: снижаем подоходный налог до 11%

Ответ на первый вопрос зависит от договора об избежании двойного налогообложения (ДДН) между Российской Федерацией и Черногорией. Если ДДН предусматривает возможность удержания полного подоходного налога в Черногории, то дополнительных платежей в казну РФ за 2022 год не потребуется. Если же ДДН не предусматривает полного удержания налога в Черногории, то необходимо будет уплатить разницу между удержанным суммой налога в Черногории и размером НДФЛ, который должен быть удержан в РФ по ставке 13% для налоговых резидентов. По второму вопросу, при потере статуса налогового резидента, необходимость доплачивать за ЗП, полученную в России в январе-сентябре, возникает только если ДДН не предусматривает удержание полной суммы налога в Черногории. В противном случае дополнительных платежей в РФ не требуется. По третьему вопросу, если вы не будете иметь статус налогового резидента в России по итогам 2023 года, то не будете обязаны доплачивать НДФЛ с доходов, полученных за пределами РФ. Однако, при наличии доходов в РФ, уплата НДФЛ по ним будет производиться в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для решения вопроса о платеже НДФЛ с доходов, полученных в Черногории, следует обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации, а именно к Налоговому кодексу РФ и международным договорам России по налогообложению доходов.

Документы, которые могут потребоваться в данном случае, могут включать в себя документы о доходах, полученных в Черногории (например, трудовой договор, заработная плата и т.д.), документы о налоговых платежах, доказательства статуса налогового резидента РФ и т.д.

Что касается перечисленных вопросов, ответы на них будут зависеть от конкретной ситуации и обстоятельств, связанных с доходами и налоговым резидентством. Однако, в общем случае:

• Доплатить в казну РФ необходимо будет с доходов, полученных в Черногории, если они были получены в период фактического пребывания на территории РФ в статусе налогового резидента. Сумма налога будет рассчитываться с учетом налоговых вычетов в соответствии с законодательством РФ.
• Действительно, если бы Вы потеряли статус налогового резидента РФ, то заработную плату, полученную в РФ за январь-сентябрь 2022 года, необходимо было бы облагать дополнительным налогом в размере 17%.
• Если Вы потеряете статус налогового резидента РФ, то Вы перестаете быть обязанным уплачивать подоходный налог в РФ с любых доходов. Однако, это не означает, что Вы перестаете быть налоговым резидентом Черногории и не обязаны уплачивать налоги там. Необходимо ознакомиться с законодательством Черногории по данному вопросу и уточнить свои права и обязанности на месте.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (статья 15.25) и налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 208, 209, 227).