Перевод агентских вознаграждений с ООО на ИП: налоги, особенности и схемы

ООО при переводе агентских вознаграждений (разницы в цене) на ИП (усн) должно учесть налог на добавленную стоимость (НДС) и уплатить его в бюджет Российской Федерации. При этом, в зависимости от оборота ООО, оно может применять общую или упрощенную систему налогообложения при расчете НДС. В случае использования упрощенной системы налогообложения, ООО может выбрать ставку 15,25% от суммы перевода.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор на оказание услуг между ООО и ИП, в котором должны быть указаны условия перевода агентских вознаграждений.

2. Акт выполненных работ (услуг), в котором надо указать сумму агентского вознаграждения, подлежащую переводу.

3. Следующие налоговые документы:

• Заявление о перечислении НДС (если ООО является плательщиком НДС);
• Счет-фактура, оформленная на имя ИП;
• Расходная накладная на перевод агентского вознаграждения;
• Кассовый ордер на выплату суммы агентского вознаграждения.

В случае перевода агентского вознаграждения на ИП-агента (УСН), ООО должно удерживать НДФЛ в размере 15% от суммы вознаграждения и переводить его в бюджет. При этом ООО обязано предоставлять ИП-агенту за период с начала года до момента перевода агентского вознаграждения информацию о доходах, выданных ему с использованием формы 2-НДФЛ.

Статья 395 ГК РФ "Договор комиссии", статья 974 ГК РФ "Договор поручения", статья 719 ГК РФ "Договор агентирования". Кроме того, возможно применение статей Налогового кодекса РФ об обложении доходов ИП и налога на прибыль ООО. При переводе агентских вознаграждений ООО должно удержать налог на доходы физических лиц в размере 13% и перечислить его в бюджет, а также учесть сумму перевода при расчете налога на прибыль.