Переуступка прав на землю: налоговые вопросы и паевые земли в аренде

Да, доход ООО "Астра" от переуступки прав на земельные участки включается в налоговую базу при расчете Единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства (ЕСХН), так как данное обстоятельство не является исключением из налогооблагаемой базы, предусмотренной ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор переуступки прав на земельный участок между ООО "Астра" и ООО "Тюльпан".
2. Документы, подтверждающие аренду земельных участков у физических лиц.
3. Документы, подтверждающие оплату 5 млн рублей за переуступку прав на землю.
4. Документы, свидетельствующие о регистрации переуступки прав на земельный участок в Росреестре.

Ответ на вопрос о включении дохода от переуступки прав на земельный участок в налоговую базу при расчете ЕСХН зависит от ряда факторов, включая, но не ограничиваясь: реальное использование земельных участков, принадлежащих ООО "Тюльпан", статус этой компании и статус физических лиц, с которыми заключены договоры аренды. Поскольку нам не известны все обстоятельства данного дела, решение этого вопроса требует более детального изучения и оценки.

Для решения данного вопроса необходимо следующее документальное подтверждение:

1. Договор переуступки прав на землю между ООО "Астра" и ООО "Тюльпан".
2. Документы, подтверждающие, что земли являются паевыми и арендуются у физических лиц.
3. Документы, подтверждающие поступление дохода за переуступку прав на землю в размере 5 млн рублей (например, выписки из бухгалтерской отчетности или банковские документы).

По поводу вопроса о включении дохода от переуступки прав на землю в налоговую базу при расчете ЕСХН необходимо принимать во внимание следующее:

Единый налог на вмененный доход (ЕСН) - это одна из форм налогообложения для малого бизнеса в России. При расчете ЕСН налоговая база определяется в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях и заксобрании № 117-ФЗ от 22 июля 2005 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Согласно статье 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации доход от отчуждения имущества, необходимого для осуществления деятельности физических лиц, ЮЛ и ИП по договорам аренды, лизинга и сопутствующим договорам, учитывается при расчете ЕСН. Однако, для определения суммы дохода подлежащей учету в ЕСХН, необходимо вычесть затраты на приобретение и создание актива.

Таким образом, доход от переуступки прав на землю ООО "Тюльпан" будет включаться в налоговую базу при расчете ЕСХН, за вычетом затрат на приобретение и создание актива, если данный доход получен в результате реализации имущества, необходимого для осуществления деятельности организации на основании договоров аренды или лизинга.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:
- Налоговый кодекс РФ (статьи 117, 346.21, 346.22, 346.23); - Закон "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (статьи 2, 4).

Статьи закона, применимые к данному вопросу: статьи 346.13 и 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.