Передача прав требования займа: УСН и ОСН. Гашение залога и налог на прибыль

Если ООО, работающая на УСН, уступила по договору цессии права требования займа основной суммы в размере 8 млн. рублей за 50 тыс. рублей, которые были сразу же оплачены, то она должна будет уплатить налог на прибыль с полученной ею прибыли в размере разницы между полученной суммой и затратами на возмещение займа. Однако, если передача права требования была произведена через счета в банках, то расходы на возмещение займа могут быть списаны в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организации, работающей на ОСН и гасящей залог, необходимо обратиться к своему юристу для оценки имеющейся ситуации и правомерности списания расходов на возмещение займа.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор цессии – оригинал или его заверенная копия, который был заключен между организациями, применяющей УСН и ООО, применяющей ОСН.

2. Документы, подтверждающие факт перевода займа – выписка из банковского счета организации, подтверждающая факт поступления денег на счет организации, применяющей УСН.

3. Документы, подтверждающие гасение залога – оригинал или заверенная копия договора залога, а также документы, подтверждающие факт выплаты залога.

4. Налоговые декларации и отчетность, подтверждающие режим налогообложения организации, применяющей ОСН, для определения обязательств по уплате налога на прибыль.

5. Данные о сумме уступаемого требования, которые указаны в договоре цессии.

На основании этих документов можно проанализировать юридическую природу операции и определить, нужно ли организации, работающей на ОСН, уплачивать налог на прибыль при гашении залога.

Статьи закона, применимые к данному вопросу, включают следующие:

-Статья 346.13 НК РФ - Облагаемая база по налогу на прибыль организаций, если они получают доходы от уступки требований (цессии права требования);

-Статья 882 ГК РФ - Цессия. Основания возникновения правопреемства в цессионном договоре.

-Статья 871 ГК РФ - Понятие залога.

Для точного ответа на вопрос необходимо более детально изучить договор цессии и условия залога, их отношения к налогообложению прибыли организации, работающей на ОСН.