Передача имущества безвозмездно: налоговые аспекты и условия

Согласно порядку передачи имущества, указанному в Налоговом кодексе РФ, если физическое лицо, являющееся единственным учредителем ООО, передает безвозмездно свое нежилое помещение ООО для последующей сдачи в аренду и при этом не является участником (владельцем доли) уставного (складочного) капитала ООО на 50% и более, то такая передача будет расценена как получение дохода физическим лицом и будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Однако, если физическое лицо участвует в ООО на 50% и более, то передача помещения безвозмездно будет рассматриваться как передача вклада (имущественных прав) и не будет облагаться НДФЛ.

Для решения этого вопроса необходимо предоставить договор безвозмездного передачи помещения от физического лица ООО, где должны быть указаны все условия передачи и дальнейшей аренды помещения. Также необходимо предоставить документы, которые подтверждают учредительство физического лица в ООО, а также документы, подтверждающие наличие помещения и права собственности на него у физического лица. При этом необходимо учесть, что физическое лицо, являясь учредителем ООО, не освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если доходы от безвозмездной передачи помещения квалифицируются как доходы, на которые налог уплачивается по ставке 13%. Однако, если получившее имущество не передается третьим лицам в течение одного года со дня передачи безвозмездно, то оно не признается доходом для целей налогообложения.

Статьи 105.2, 284, 343.5 Налогового кодекса Российской Федерации применимы для решения вопроса о передаче безвозмездно помещения физическим лицом своему ООО для сдачи в аренду.