Открытие ИП: обязательные взносы в пенсионный фонд и медстрахование, платежи ежеквартально и их влияние на налогообложение, примеры

Обязательные взносы в пенсионный фонд и медицинское страхование при открытии ИП не учитываются при оплате налогов на прибыль. Они не идут в зачет налогов и не могут быть вычтены из суммы налогов. Эти взносы являются отдельными обязательными платежами. Например, если ИП заработал 100 000 рублей в квартал, то ежеквартально следует уплатить 6% - 6 000 рублей налога на прибыль и обязательные взносы - 40 000 рублей в пенсионный фонд и около 9 000 рублей на медицинское страхование. В итоге, ИП должен заплатить налоговую сумму в размере 6 000 рублей + обязательные взносы в размере 49 000 рублей.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить информацию о форме налогообложения, которую выберет ИП (упрощенная или общая система налогообложения). В случае упрощенной системы налогообложения, необходимо будет уплатить ежеквартальный налог в размере 6% от дохода, но обязательные взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование не могут быть учтены в зачет налога. Они уплачиваются отдельно от налога и не уменьшают налоговую базу.

В случае общей системы налогообложения, обязательные взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование могут быть списаны в расходы при определении налогооблагаемой базы. То есть, они учитываются в расчете налога на прибыль организации.

Пример: ИП выбрал упрощенную систему налогообложения. За первый квартал он заработал 500 000 рублей. Ежеквартальный налог составляет 6% от 500 000 рублей, то есть 30 000 рублей. Кроме того, он обязан уплатить 40 000 рублей в пенсионный фонд и 9000 рублей в медицинский страховой фонд, что составит в сумме 49 000 рублей. Таким образом, в целом ИП должен уплатить 79 000 рублей за первый квартал – 30 000 рублей налогов и 49 000 рублей обязательных взносов на социальное страхование.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) являются самостоятельными налогами и не сводятся между собой для целей уплаты налога на доходы физических лиц.

Это значит, что обязательные взносы в ПФР и ФФОМС не могут быть зачтены при оплате доходного налога, а также не могут минусоваться от 6% налога на прибыль ИП при ежеквартальной уплате.

Например, если за определенный квартал ИП получил доход в размере 100 000 рублей, то он должен уплатить 6 000 рублей налога на прибыль ИП и дополнительно 40 000 рублей в ПФР и 9 000 рублей в ФФОМС.

Таким образом, обязательные взносы не могут быть использованы для погашения налоговых обязательств и уменьшения налогооблагаемой базы.