Открытие банковских счетов в Казахстане и Киргизии: нужно ли уведомлять налоговую и какие могут быть последствия?

Согласно статье 15.25 Налогового кодекса РФ, российский налоговый резидент обязан предоставить налоговому органу информацию о наличии открытых им банковских счетов (вкладов) за пределами территории Российской Федерации. Срок предоставления такой информации - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Следовательно, если вы являетесь налоговым резидентом РФ на начало отчетного года и открыли банковские счета в казахстанском и киргизском банках, вам следует уведомить налоговый орган о факте открытия этих счетов в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Нарушение такого обязательства может повлечь для вас наложение штрафа в размере от 5000 до 10000 рублей в соответствии со статьей 15.27 Налогового кодекса РФ.

Для решения данного вопроса, необходимо обратиться к законодательству Российской Федерации "О налогах и сборах", Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле" и соответствующим Налоговым кодексам и иным нормативным актам. В конкретном случае, открытие банковских счетов за пределами Российской Федерации, является объектом валютного контроля, за который отвечает Центральный банк Российской Федерации.

Согласно статье 8 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", физическое лицо обязано уведомлять налоговый орган Российской Федерации о наличии у него счетов (вкладов) в зарубежных банках не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Если физическое лицо не соблюдает установленную законом обязанность по уведомлению, налоговый орган в соответствии со статьей 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации может начислить штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей.

Следовательно, в целях соблюдения требований законодательства и предотвращения наложения на Вас штрафных санкций, Вам необходимо сообщить налоговую организацию о наличии Ваших счетов в зарубежных банках до 1 марта года, следующего за отчетным.

Статьи законодательства РФ, применимые к данной ситуации, это статьи 16, 18, 19 НК РФ, а также статьи 15.25, 15.26, 15.27, 15.28 КоАП РФ.

Конкретно, в соответствии с пунктом 1 статьи 16 НК РФ налоговым резидентом РФ считается физическое лицо, которое проводит в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Соответственно, если вы проведете в РФ меньше 183 дней в течение года, то вас не будут считать налоговым резидентом РФ.

Однако, в соответствии с пунктом 2 статьи 18 НК РФ, налоговый резидент РФ обязан уведомить налоговый орган в письменной форме о наличии счетов (вкладов) в иностранных банках, а также о наличии иного имущества за границей, с указанием наименования банка (банков), его места нахождения, номера счета (вклада), баланса на счете (вкладе) на последний день налогового периода.

В случае несоблюдения данной обязанности возможно привлечение к ответственности в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 15.25 КоАП РФ (например, наложение штрафа на физическое лицо в размере от 30 000 до 50 000 рублей).

Поэтому, чтобы избежать возможных штрафов, рекомендуется уведомить налоговый орган о наличии счетов в иностранных банках, даже если вы не будете налоговым резидентом РФ по итогам года.