Отчетность резидента РФ после возвращения на постоянное место жительства: ограничения, зарубежный счет и другие вопросы

1. Валютный резидент РФ, по возвращении на постоянное место жительства, обязан сдать отчетность за все периоды нахождения за рубежом, если за это время были открыты иностранные счета или были произведены операции по ним. В таком случае на валютного резидента могут распространяться ограничения по списку операций по зарубежному счету. Лишь в случае, если за период нахождения за рубежом валютный резидент не имел иностранных счетов и не производил по ним операции, ограничения на данный период будут сниматься.
2. Данное положение относится только к выплатам накопленного процентного (купонного) дохода, выплаты которого предусмотрены условиями выпуска внешних ценных бумаг. Оно не распространяется на %-ный доход по займам, выданным резидентами нерезидентам.
3. Получение денежных средств по сделкам отчуждения долей/акций компаний-владельцев недвижимости будет рассматриваться в качестве законной операции по своим счетам, если сделка будет проведена с нерезидентом и заключена с учетом всех требований к проведению валютных операций в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. Данное положение относится к возврату ранее уплаченных денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый товар или оплаченную услугу. Это не включает возврат ранее выданных займов от нерезидента. 5.1. Выданный займ от компании-нерезидента РФ может быть рассмотрен в качестве разрешенной операции, если все условия и требования к проведению валютных операций, установленные законодательством РФ, выполняются в полном объеме.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Текст Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом изменений, внесенных Правительством РФ 17.10.2017г.).

2. Документы, подтверждающие статус валютного резидента РФ.

3. Документы, связанные с иностранными счетами и операциями по ним, о которых необходимо сообщать в соответствии с законодательством.

4. Договоры, связанные с заимствованием и возвратом средств, а также документы, подтверждающие доходы по этим операциям.

5. Документы, подтверждающие право собственности на доли/акции КИК, владельца объекта недвижимости.

6. Другие документы и материалы, связанные с конкретным вопросом, например, налоговые декларации и счета за последние несколько лет.

1. Статьи 15 и 16 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
2. Пункт 2 статьи 16 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
3. Статья 12 г) часть 51 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
4. Пункт 5 части 2 статьи 12 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 5.1. Статья 15 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»