Отчетность на патенте для ИП: документы, декларации и кассовый аппарат

В соответствии с законодательством Российской Федерации, индивидуальный предприниматель, работающий по патентной системе налогообложения, обязан представлять отчетность в порядке, установленном статьями 417–419 Налогового кодекса РФ.

В частности, к отчетным документам, подлежащим представлению в налоговые органы, относятся: книга учета доходов (расходов); бухгалтерский баланс; налоговая декларация.

Кроме того, индивидуальный предприниматель на патенте обязан ежеквартально предоставлять налоговую декларацию по форме № 6-ПАТЕНТ, в которой отразиться размер доходов и уплаченного налога.

При работе на патентной системе налогообложения кассовый аппарат использовать не обязательно. Но при этом индивидуальный предприниматель должен вести учет доходов и расходов. Желательно, чтобы ведение такого учета велось с помощью программы, подтвержденной ФНС РФ.

Доходы и расходы на патенте должны фиксироваться в учетной книге и в бухгалтерском балансе. В учетной книге должен быть отражен весь товарный оборот (суммы и количество товаров проданных, полученных, остатки), а также все расходы, связанные с предпринимательской деятельностью на патенте.

Для решения данного вопроса, ИП на патенте должен представить налоговой следующие документы и отчеты:

1. Книгу учета доходов, расходов и прибыли ИП на патенте. В ней ИП должен отразить все доходы и расходы за отчетный период.

2. Отчет по уплате налогов, составленный налоговым агентом, если ИП работает на условиях налогового агента.

3. Декларацию по уплате налога на имущество, если ИП использует свою собственность для осуществления предпринимательской деятельности.

4. Квитанцию об уплате налога на патент за квартал или год.

5. Обязательно наличие кассового аппарата, если ИП осуществляет розничную продажу товаров покупателям.

При ведении бухгалтерского учета ИП на патенте везет доходы и расходы так же, как и другие ИП и ООО. Доходы от реализации товаров, выполнения работ и услуг оформляются приходными кассовыми ордерами, а расходы – расходными кассовыми ордерами. Все остальные документы, связанные с учетом доходов и расходов ИП на патенте, должны храниться в порядке, установленном законодательством РФ.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации - об уплате единой налоговой ставки для отдельных видов деятельности.

2. Статья 89 Налогового кодекса Российской Федерации - об обязанностях налогоплательщика по представлению налоговой декларации.

3. Статья 90 Налогового кодекса Российской Федерации - об ответственности налогоплательщика за предоставление недостоверных данных в налоговой декларации.

4. Постановление Правительства РФ от 10.06.2008 г. № 438 "Об утверждении Порядка заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

5. Письмо Федеральной налоговой службы от 30.12.2009 г. № ШС-6-7/233 "Об особенностях использования кассовых аппаратов при применении упрощенной системы налогообложения".