Осуществление деятельности ИП по УСН 6% с онлайн кассой: обязательно ли вести кудир?

Добрый день! В соответствии с Законом РФ "О налогах на прибыль организаций" при использовании упрощенной системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности ведение книги учета доходов и расходов не требуется. Однако, согласно Федеральному закону "О кассовых аппаратах в Российской Федерации", ип должен использовать кассовый аппарат при приеме наличных денежных средств от физических лиц. При использовании онлайн-кассы ведение кассовой книги также не требуется. Поэтому, для вашей деятельности ведение кудир не является обязательным. Однако, уточните правила обязательности использования кассовых аппаратов в вашей региональной налоговой инспекции или налоговой службе.

Для решения данного вопроса, как юристу, мне нужно иметь дополнительную информацию.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основании налоговых деклараций, не требуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Однако, исходя из того, что вы используете онлайн-кассу, нужно проверить, установлены ли постановления в данном регионе, которые предусматривают ведение КУДИР при работе с кассовым аппаратом или онлайн-кассой. Также возможно, что вам понадобятся иные документы, связанные с использованием онлайн-кассы, где информация будет содержаться о видах продукции, который данный ИП реализует.

Кроме того, я бы рекомендовал обратиться к своему налоговому консультанту с этим вопросом, чтобы быть уверенным в том, что правовые требования к вашей конкретной ситуации соблюдаются.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.26 и 346.27), которые определяют порядок ведения кассовой книги и книги учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП, работающих по УСН 6%.

2. Приказ Минфина России от 12.05.2016 г. № 73н "Об утверждении формы книги учета доходов и расходов и порядка ее заполнения", который содержит требования к оформлению книги учета доходов и расходов.

3. Документы, подтверждающие факт использования онлайн-кассы для оформления налоговых документов (например, договор с поставщиком ОФД, его регистрационный номер).

4. Выписки из банковских счетов, подтверждающие поступление денежных средств от реализации товаров или услуг.

Таким образом, ип, работающий по УСН 6% и использующий онлайн-кассу, должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в соответствии с требованиями законодательства.

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 3.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа":

1. При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа использование контрольно-кассовой техники обязательно для следующих категорий налогоплательщиков:

...

2) индивидуальных предпринимателей, в том числе осуществляющих деятельность на основе патента;

...

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком, осуществляющим деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, определяются на основании доходов и расходов, учитываемых в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса за налоговый период, исходя из принципов, установленных для осуществления этой деятельности на основе предъявления квитанции об уплате страховых взносов.

2. При этом налогоплательщику, осуществляющему деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, налоговые вычеты, установленные в соответствии со статьей 218 настоящего Кодекса, не применяются.

Статья 366.38-1 Налогового кодекса РФ:

1. Контрольно-кассовой техникой, удовлетворяющей требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, учитываются расчеты по основной деятельности налогоплательщика, за исключением расчетов, осуществляемых с использованием платежных карточек и (или) электронных денег.

2. Налогоплательщик, который осуществляет деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, при осуществлении расчетов в отношении товаров (работ, услуг), не являющихся предметом оборота на биржевых торгах, применяет контрольно-кассовую технику, удовлетворяющую требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.

3. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, обязан осуществлять расчеты только с использованием контрольно-кассовой техники, удовлетворяющей требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, за исключением расчетов поставщикам товаров, работ, услуг, за исключением расчетов, осуществляемых с использованием платежных карточек и (или) электронных денег.