Особенности налогообложения в РФ: уплата налогов, оповещения налоговой и последствия для граждан и владельцев КИК

Особенности уплаты налогов в РФ связаны с тем, что налоги уплачиваются с доходов, полученных на территории РФ или от исходных данных, имеющих место в РФ. В случае, если гражданин РФ становится резидентом одного из государств, указанных в пункте 1.1 статьи НК РФ 309.1, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с РФ, ему необходимо учитывать особенности налогообложения и оповещения налоговой. В частности, он должен самостоятельно уведомлять налоговую организацию о всех доходах, полученных за границей, а также обо всех имеющихся активах, включая КИК.

Однако, гражданин РФ, который становится резидентом одного из государств, указанных в списке пункта 1.1 статьи НК РФ 309.1, вправе применять налоговые соглашения, заключенные между РФ и указанными государствами.

Относительно конкретных ситуаций, если гражданин РФ становится резидентом одного из государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ, то в следующие годы, когда он уже не является резидентом РФ, он обязан уплачивать налоги в соответствии с законодательством данной страны.

В случае получения гражданином РФ наследства в виде недвижимости на территории РФ, он обязан уплатить налог в соответствии с законодательством РФ.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ);
2. Если речь идет об особенностях налогообложения для владельцев КИК, зарегистрированных в государствах, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ, то необходимо ознакомиться с соответствующим списком государств, указанным в пункте 1.1 статьи 309.1 НК РФ.

Отвечая на вопросы по юридическим и налоговым последствиям для граждан РФ, ставших резидентами одного из указанных государств, можно сказать следующее:

а) Пока гражданин РФ находится в государстве, которое не обеспечивает обмен налоговой информацией с РФ, он должен выполнять свои налоговые обязательства по отношению к РФ так же, как и ранее. В этом случае он является налоговым и валютным резидентом РФ и должен уплачивать налоги на территории РФ.

б) В последующие годы, когда гражданин РФ уже не является резидентом РФ, налоговые обязательства перед РФ могут отсутствовать. Резидентом считается тот, кто прожил в РФ более 183 дней в году или имел основное место жительства на территории РФ. Однако если он имеет доходы на территории РФ, то может быть обязан уплачивать налоги по соглашению о избежании двойного налогообложения между РФ и государством, в котором он является резидентом.

в) Если гражданин РФ получает недвижимость на территории РФ в виде наследства, то он не обязан уплачивать налоги на наследство. Однако если он сдаст эту недвижимость в аренду или продаст ее, то может быть обязан уплатить налоги на доход, полученный от таких операций, в соответствии с законодательством РФ.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 309.1 Налогового кодекса РФ
2. Статьи 207-214 Налогового кодекса РФ (Уплата налогов)
3. Статьи 232-235 Налогового кодекса РФ (Особенности налогообложения для владельцев КИК)
4. Статьи 209-211 Налогового кодекса РФ (Оповещение налоговой)
5. Статьи 207.2-207.3 Налогового кодекса РФ (Уведомление о наличии иностранных финансовых счетов)
6. Статьи 220-221 Налогового кодекса РФ (Налоговые последствия наследования имущества)