Основание и работа ООО при вкладе от ФЛП-учредителя на УСНО: налоговые последствия и возможность безвозмездной помощи

Если единственный учредитель внес денежные средства в имущество ООО, то это считается увеличением уставного капитала. ООО должно уведомить налоговый орган об увеличении капитала в течение одного месяца со дня его произведения. В свою очередь, налоговый орган в течение 60 дней должен проверить правильность уведомления и внести соответствующие исправления в ЕГРЮЛ.

Относительно вопроса о возможности принятия этих средств ООО как безвозмездной финансовой помощи от учредителя, нужно учитывать, что наличие обязательств перед учредителем может привести к его квалификации как участника в ООО. В этом случае учредитель будет облагаться налогом на доходы физических лиц с получения денежных средств. Поэтому перед принятием решения необходимо учитывать все налоговые последствия данной операции.

Для решения данного вопроса следует запросить следующие документы:

1. Устав ООО.

2. Решение единственного учредителя о внесении денежных средств на расчетный счет ООО.

3. Договор между единственным учредителем и ООО на внесение денежных средств в имущество компании.

4. Документы, подтверждающие перевод денежных средств в расчетном центре ИП на расчетный счет ООО.

С учетом предоставленной информации, следует отметить, что перечисление денежных средств на расчетный счет ООО на УСНО является доходом ООО, который подлежит налогообложению по ставке 6% как часть налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 3 статьи 251 НК РФ.

Если же единственный учредитель захочет передать свои денежные средства ООО как безвозмездную финансовую помощь, то это можно сделать на основании договора дарения. При этом подарок должен быть официально зарегистрирован и подлежит уплате налога на дарение по ставке 13% от стоимости переданных имущественных прав (в данном случае – от стоимости денежных средств).

Налоговый кодекс РФ:

• Статья 346.19 - "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности";
• Статья 251.10 - "Прибыль организаций, участниками или акционерами которых являются физические лица".

Гражданский кодекс РФ:

• Статья 391 - "Сделки между юридическими лицами и их учредителями или участниками".