Организация торговли с ККМ и налог на безналичные операции: лимит поступлений

Для того, чтобы принимать безналичные платежи от предприятий, ИП, занимающиеся торговлей, должны установить кассовый аппарат и пройти его регистрацию в налоговой инспекции. В соответствии с законодательством Российской Федерации, при оплате товаров безналичным платежом от предприятий ИП должны уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13%. Однако, если ИП зарегистрирован как плательщик налога на общей системе налогообложения, то ставка налога на прибыль составит 15,25%. Лимит поступлений для ИП, занимающихся торговлей, не должен превышать 2 000 000 рублей в год, для тех, у кого установлен упрощенный налоговый режим – 6 000 000 рублей в год.

Для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с следующими документами:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. В соответствии со статьей 174.1 НК РФ, ИП, занимающиеся розничной торговлей, обязаны применять кассовые аппараты (ККМ). В случае, если предприятие оплачивает товары безналичным способом, необходимо учитывать налог на добавленную стоимость (НДС), а также удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

2. Постановление Правительства РФ от 23.06.2016 N 560 "Об утверждении порядка применения кассовых аппаратов при осуществлении наличных и безналичных расчетов" - данный документ определяет порядок применения ККМ при безналичной оплате товаров и услуг.

3. Приказ Минфина РФ от 06.05.2011 N 51н "Об утверждении форм и порядка предоставления налоговыми органами выписок из уполномоченных органов о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей" - данный приказ определяет порядок получения выписки из ЕГРИП о зарегистрированных ИП.

4. Приказ ФНС РФ от 16.07.2019 N ММВ-7-6/453@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении контрольных мероприятий" - данный приказ определяет формы документов, которые могут быть использованы налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий.

С учетом вышеуказанных документов необходимо рассмотреть каждый конкретный случай индивидуально. Необходимо оценить оборот и размер безналичных платежей, а также изучить источник и суть поступлений. По результатам анализа можно определить порядок уплаты налогов и сделать выводы о лимите поступлений, установленном для данного ИП.

1) Статья 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанности по применению контрольно-кассовой техники" 2) Статья 173.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Способы расчета по налогу на прибыль организаций" 3) Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Установление лимитов по безналичной оплате доходов и расходов"