Организация по УСН: полученные авансы и оплаченные расходы. Договор поставки оборудования в долларах. Нормативная документация для признания дохода и расхода.

Согласно статье 246 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения доходами, прибылью от реализации товаров (работ, услуг) признается разница между полученными от покупателя суммами и расходами на приобретение (изготовление) и реализацию товара (выполнение работы, оказание услуг). С учетом данной статьи, полученные авансы поставщиками являются доходом организации по УСН, если они были получены в течение отчетного периода, в данном случае - в 1 квартале 2019 года. Оплаченные авансы поставщику, в свою очередь, могут быть признаны расходами только после получения подтверждающих документов, как, например, накладной.

Нормативной документации, которая бы запрещала признание авансов полученных доходом или признавала авансы оплаченные расходом, нет. Однако, организация может использовать различные резервы и снижения для уменьшения налогооблагаемой базы, если они соответствуют требованиям Налогового кодекса РФ и были правильно оформлены.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор поставки с покупателем и поставщиком на поставку оборудования.

2. Счета, выставленные покупателю и полученные от поставщика.

3. Документы, подтверждающие оплату авансов от покупателя и оплату авансов поставщику.

4. Налоговая декларация по УСН за 1 квартал 2019 года.

Относительно вопроса о возможности не призновать авансы полученные доходом или признать авансы оплаченные расходом, стоит отметить, что в данном случае следует руководствоваться положениями налогового законодательства Российской Федерации.

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, следует признавать доходы на момент поступления денежных средств в расчетах по договорам, включая авансы.

Таким образом, авансы полученные доходом признаются в соответствии с налоговым законодательством РФ. Однако, если организация будет иметь возможность получить подтверждающие документы по сделке до окончания отчетного периода, то можно признать полученный аванс оплаченным расходом в соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ: статья 346.20, статья 251.
• Гражданский кодекс РФ: статьи 482-486.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 246. Определение объекта налогообложения по УСН; - Статья 249. Учет доходов и расходов; - Статья 251. Новый налоговый период и порядок уплаты налога при переходе на уплату налога по УСН; - Статья 253. Определение базы налогообложения по УСН; - Статья 255. Уменьшение базы налогообложения по УСН; - Статья 346.6. Особенности налогообложения доходов, полученных организациями в качестве предоплаты за поставляемые товары (работы, услуги).