Оптимизированная оплата налога УСН 15% и внесение расходов в КУДИР Контур Эльба для 2021-2022 годов

Согласно Закону Российской Федерации от 24.07.2002 N 86-ФЗ "О налоге на прибыль организаций" и Закону Российской Федерации от 26.11.2001 N 125-ФЗ "О бухгалтерском учете", ИП, который платит налог по УСН 15%, должен до 30 апреля 2022 года внести все расходы в КУДИР Контур Эльба, чтобы определить окончательную сумму налога. В соответствии с законодательством РФ, вручную внесенные расходы за 2021 год в 2022 году не могут быть использованы для расчета налога.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации. Согласно статье 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации ИП должны расходы учитывать на основании документов, подтверждающих факт их возникновения и размеры. Кроме того, согласно статье 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации декларация по налогу на прибыль организаций (НПО) или декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) должна быть подана не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, расходы, осуществленные в текущем налоговом периоде, могут быть учтены в декларации по соответствующему налогу. Поэтому, в данном случае, все расходы, осуществленные в 2021 году, должны быть учтены в налоговой декларации за 2021 год. Если расходы были учтены некорректно или не были учтены, в 2022 году ИП может внести поправки в декларацию за 2021 год, либо может учитывать расходы в текущем налоговом периоде при условии наличия соответствующих документов, подтверждающих факт их возникновения и размеры. Внесение расходов вручную возможно только при условии использования программы, утвержденной налоговым органом, и предоставления всех необходимых документов.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, зависят от типа вашей деятельности, ее объема и других факторов. Однако, для формирования окончательной суммы налога по УСН следует руководствоваться положениями статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей налогоплательщик УСН должен в течение года вести учет доходов и расходов по своей деятельности и ежеквартально подавать налоговую декларацию. После окончания календарного года применяются правила, установленные статьей 346.22 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщик должен подать годовую налоговую декларацию в соответствии с установленным порядком. Относительно внесения вручную расходов за предыдущий период в 2022 году следует обратить внимание на положения статьи 92 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.