Оптимизация расходов: выплаты на карты и избежание налогового агента для юридических лиц

1) Организация массовых выплат физическим лицам на их банковские карты, без выполнения функций налогового агента, возможна при условии заключения договора с финансовым посредником - лицензированным банком или электронной платежной системой, которые предоставляют соответствующие услуги. При этом необходимо учитывать требования законодательства РФ, в том числе о контроле за движением денежных средств и соблюдении мер борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. 2) Внутрибанковские переводы денежных средств с р/с компании на счет провайдера не являются запрещенными, однако при таких операциях соблюдение требований законодательства по бухгалтерскому учету и налогообложению должно быть обеспечено. 3) Юридические лица-работодатели, выплачивающие доходы физическим лицам, являются налоговыми агентами и обязаны выполнять свои обязанности по удержанию и перечислению налогов из доходов своих сотрудников. Рассматриваемая схема недопустима с точки зрения налогового законодательства. 4) Оформление схемы выплаты внештатным сотрудникам должно соответствовать законодательству РФ и осуществляться на основании договоров: с финансовым посредником - для осуществления массовых выплат на счета физических лиц, а также с каждым внештатным сотрудником - на оказание услуг. Договоры должны содержать всю необходимую информацию о порядке оплаты и комиссиях, а также о сроках и порядке предоставления отчетности.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Устав юридического лица;
2. Договоры с внештатным персоналом и провайдером (агентом);
3. Документы, подтверждающие фактическую выплату заработной платы и уплату соответствующих налогов и сборов;
4. Документы о переводе средств на банковские карты физических лиц.

Относительно конкретных вопросов:

1. Для организации массовых выплат на банковские карты можно использовать сервисы, такие как Worldcore, Киви, Anybill, PayPal Mass Pay и т.д. При этом необходимо организовать выплаты таким образом, чтобы избежать выполнения функций налогового агента. Рекомендуется обратиться за консультацией к компетентному налоговому консультанту, чтобы избежать нарушения налогового законодательства.

2. Внутрибанковские переводы не вызывают вопросов, если они осуществляются в соответствии с требованиями налогового законодательства и с учетом необходимости избежать выполнения функций налогового агента.

3. Данную функцию (выплаты заработной платы и уплаты налогов) можно передать конечному исполнителю. При этом необходимо заботиться о соблюдении налогового законодательства. Организация должна вести учет выплаченной заработной платы и уплаченных налогов.

4. Для оформления данной схемы нужно заключить договор с провайдером (агентом). Данный договор должен содержать все условия, необходимые для корректной организации выплат и уплаты налогов и сборов. Также рекомендуется обратиться к компетентному налоговому консультанту для подготовки соответствующей документации.

1) Статья 346.26 Налогового кодекса РФ (о выплате вознаграждения контрагентам в безналичной форме). 2) Статья 346.15 Налогового кодекса РФ (о переводах на расчетные счета контрагентов). 3) Статья 393, 394 Гражданского кодекса РФ (о договоре поручения и договоре возмездного оказания услуг). 4) При оформлении данной схемы необходимо заключить договоры с исполнителями (внештатными сотрудниками) на оказание услуг, с провайдером (агентом) на выполнение функций налогового агента, а также с банком на переводы на расчетные счета исполнителей. Договоры должны быть заключены в соответствии с требованиями законодательства РФ.