Оптимизация налогов при закупке и продаже товаров внутри компании: как минимизировать расходы

Действительно, при распределении товара между несколькими магазинами на общем складе возникают сложности с определением объемов реализации каждого товара в каждом магазине. Однако, при такой схеме хранения и перепродажи товара предприятие не может применять упрощенную систему налогообложения, если его обороты в год превышают 150 млн рублей. Также, если поставщики товара не выставляют счета-фактуры с НДС, то расходы на приобретение товара не будут учитываться при определении налоговой базы по НДС. Чтобы минимизировать налоговые риски, возникающие при такой схеме работы, предприятию следует перейти на общую систему налогообложения и строго соблюдать требования налогового законодательства РФ. Кроме того, рекомендуется вести учет движения товаров на складе и реализации в каждом магазине, чтобы точнее определять объемы реализации и составлять прогнозы.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы: 1. Уставы и свидетельства о государственной регистрации всех оказывающих услуги компаний в рамках группы. 2. Документы, подтверждающие право владения, пользования, распоряжения всеми имущественными объектами, в том числе складом и имуществом, используемым для оказания услуг. 3. Договоры между магазинами и оптовыми поставщиками, а также договоры между компаниями группы и оптовыми поставщиками (например о поставке товаров, оказании услуг, об эксклюзивности и т.д.) 4. Документы подтверждающие фактические поставки товаров, включая акты приемки-передачи товаров, накладные товарно-материальных ценностей и т.д. 5. Свидетельства регистрации в качестве плательщика НДС и налогоплательщика ЕНВД, декларации по ЕНВД, налоговые отчеты по НДС. 6. Данные по финансовым результатам операций (в том числе по доходам и расходам) всех компаний группы, в целях определения налоговой базы и выявления возможностей оптимизации налогов. 7. Документы по кадровому обеспечению всех оказывающих услуги компаний в рамках группы (например, трудовые договоры, приказы о приеме на работу и увольнении). 8. Документы, подтверждающие расчеты между компаниями группы (например, договоры о полномочиях, договоры о предоставлении услуг, акты выполненных работ и услуг, счета-фактуры, платежные документы). На основании представленных документов юрист сможет определить наиболее оптимальную схему минимизации налогов, которая будет соответствовать требованиям налогового законодательства РФ.

Статьи законов, которые могут применяться для решения данной ситуации, включают:

• Статья 346.21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - для определения порядка уплаты НДС и возможности его оптимизации в данном случае.
• Статья 346.11 НК РФ - для определения налоговой базы и порядка исчисления НДС для исходных материалов, не выставленных поставщиками в счета-фактурах.
• Статья 54.1 ГК РФ - для определения правил внутреннего распределения товаров между компаниями группы.