Оптимизация налогов: перечень критериев риска и уведомление о несоответствии показателей деятельности

В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации, налогоплательщики обязаны представлять налоговым органам пояснения по выявленным несоответствиям показателей деятельности и движению денежных средств по расчетному счету. В данном конкретном случае, представление декларации по УСНО за 2017 год свидетельствует о наличии деятельности и получении дохода, что заставляет налоговые органы обратить внимание на данную организацию в рамках проведения выездной налоговой проверки. В связи с вышеизложенным, требование ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска о представлении подробной пояснительной записки по движению денежных средств на расчетном счете и конкретизациях в декларации по УСНО за 2017 год, а также возможности выплаты физическим лицам в случае их наличия, является законной. Обязанность налогоплательщика своевременно и правильно представить запрашиваемые документы и пояснения.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт создания организации, включая учредительный договор, устав, свидетельство о государственной регистрации и прочие.

2. Документы, подтверждающие факт получения доходов в том числе по результатам деятельности в 2017 году. Это могут быть выписки из банковских счетов, договоры на оказание услуг или поставку товаров, декларации по налогам и другие документы.

3. Документы, подтверждающие факт того, что наемных работников не было, например, расчеты по страховым взносам с нулевыми показателями.

4. Пояснительная записка по выявленным налоговым рискам, в которой необходимо указать особенности деятельности организации, предоставить обоснование отсутствия выплат физическим лицам и прочие сведения, которые могут помочь налоговым органам при оценке рисков и дальнейшем рассмотрении документов.

5. В случае, если осуществлялись выплаты в пользу физических лиц, необходимо предоставить уточненные расчеты по страховым взносам и исчислить взносы.

Данные документы могут помочь налоговым органам в рассмотрении данного вопроса и снизить вероятность проведения выездной налоговой проверки.

Статьи, применимые к данной ситуации:

1. Налоговый кодекс РФ:

- статья 10 "Доходы, не облагаемые налогом на прибыль организаций" - статья 325 "Настройка на правомерность поведения налогоплательщика" - статья 357 "Представление сведений, определяющих налоговую базу" - статья 359 "Нарушение срока представления налоговой декларации" - статья 364 "Ответственность за нарушение порядка представления сведений, определяющих налоговую базу"

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете":

- статья 14 "Единый план счетов бухгалтерского учета"

1. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333 "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"

2. Закон РФ "О защите прав потребителей".